棕坪乡中心学校财务管理制度.doc

棕坪乡中心学校财务管理制度 为了进一步做好我乡学校义务教育经费保障机制改革工作，规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业优先发展，根据《事业单位财务规则》、《农村中小学财务管理制度》及国家有关法规，结合我乡学校特点，特制定本《制度》。 学校财务管理的基础原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系，严格执行“收支两条线”管理制度。 学校财务管理的主要任务：合理编制学校预算、分月用款计划；加强财务核算和资金管理，提高资金使用效益；加强资金管理，防止国家资产损失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。 本乡所属学校按县教科局规定实行“集体管理，分校核算”的财务管理体制，各校设报帐员，在校长领导下，管理学校的财务活动，统一向教科局报帐。 一、财务收支管理 （一）收入管理 1.收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性资金。包括：财政补助收入（中央、省地、地级、县级财政所拨公用经费、住宿生补助等）、上级补助投入、事业收入（义务教育阶段之外的学前学杂费收入，勤工俭学收入和其他收入。 2.学校必须严格按照国家有关规定依法组织收入，各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据，各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。 3.学校要自觉执行“收支两条线管理”的原则，各项经费必须及时足额上缴具有法人资格的片区中心学校（春雷、翻山上缴棕坪小学，文联、红光上缴石桥小学），存入其在信用社所开的帐户，并将依据记帐联交报帐员记收入帐，做到票款同步。 4.学校各种经费存入片区中心校帐户后，由中心校报帐员登记管理，并负责按月与银行对帐，做到帐款相符。 5.义务教育阶段学生一律不收取任何费用，严禁乱收费行为。 （二）支出管理 1.学校支出是指：学校在开展教学活动及其他活动所产生的各种经费支出，包括：工资福利支出、对个人和家庭的补助支出、商品服务支出，其他资本性支出。 2.学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，精打细算，货比三家，厉行节约，使各项支出发挥出最大的经济效益，严格执行专款专用原则，不得乱用、挪用专项资金。 3.学校要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替发生数，学校支出必须使用合法合规票据，需要带附件的票据必须将附件与票据粘贴在一起，绝不允许票据金额大于附件金额的现象发生。 4.严格开支审批手续和批准权限，全乡各学校严格执行两人签字制度（领导签字、经办人签字）。大型学校（棕坪中学、棕坪小学、石桥小学）1000元以下支出，村级完小、教学点（春雷小学、翻山小学、文联小学、红光教学点）500元以下，由校长审批；大型学校1000元以上5000元以下，村级完小及教学点500元以上2000元以下的开支，须由校务会集体讨论决定，然后再由校长审批；大型学校超过5000元，村级完小及教学点超过2000元的开支由学校校务会集体讨论后报棕坪乡中心学校审批；10000元以上的开支由学校校务会集体讨论后，报教育局审批。严禁一件物加分几次开据发票报报销，一经发现，不予列支。 5.生均公用经费的开支实行“三不准”，即：不准用于学校大型建设，不准用于教师资金工资，不准用于偿还债务。 （三）资金管理 1.学校资金是指：学校各种形式所取得的货币形式的经费，包括：银行存款、现金（周转金）等。 2.学校资金管理由学校报帐员负责，各片区中心校报帐员负责管理各学校存入的银行存款（春雷、翻山、文联、红光的资金必须由各片区中心校统一管理），各学校现金（周转金）由学校报帐员负责管理（为确保资金安全，各校库存现金不得超过500元）。 3.村级学校向片区中心校报帐后，由中心校报帐员开具支票，在信用社提现，学校报帐员提现后，应立刻向学校校长汇报情况。 二、固定资产管理 学校固定资产是国家财产，是保证教育、教学工作、满足师生生活所必须的物质基础。学校应加强对固定资产的使用管理，充分发挥其作用。 1.固定资产的管理和使用 学校固定资产的管理必须贯彻“统一领导，分工负责，管用结合，合理调配，物尽其用”的原则，建立健全管理和使用制度，充分发挥固定资产的作用。 学校报帐员负责财产明细帐的管理，并定期检查核实学校财产，当财产管理人员调换时，负责监督交换工作。 学校财产管理员负责财产、设备的保管，使用，维修工作。随时记录财产的变动情况，定期清查盘点，做到帐、卡、物相符，设备由学校总务处统一调配使用，专用设备要专管专用，财产设备的使用必须有领用、借用、回收手续，要建立损坏赔偿制度，努力提高使用效率。 学校