060210.CTGP.NRV.1.1一般工程资本支出.内控手册.v6.9.docVIP

1.1 一般工程资本性支出业务流程 按照投资的驱动因素，一般工程资本性支出划分为战略性投资工程和滚动性投资工程。战略性投资是指以公司总体发展战略为主要驱动的资本性支出；滚动性投资是指以用户、业务增长为主要驱动的资本性支出。 一、 业务流程范围 1 所涉及的业务范围 项目立项；下达投资计划；选择设备物资供应商，设计、施工、系统集成、监理等工程建设相关服务提供商；签订合同并对合同的执行和存档进行管理；组织采购；对购入设备物资的数量、质量和单价金额进行检验并对相关资产项目以及应付帐款进行记录；在建工程的相关会计处理；监督工程建设的实施并适时进行验收；对已完工并达到预定可使用状态的在建工程及时转为固定资产；进行工程审计；向供应商支付合同价款；对帐；竣工决算。 2 所涉及的部门范围 财务部门、审计部门、法律部门、纪检监察部门、网络发展（规划、计划建设、采购）部门、网络运行维护部门和其他有资本性支出需求的部门 3 所涉及的计算机系统和相关维护部门 计划建设管理系统、财务管理系统、办公自动化系统。 企业信息化部门、规划部门、计划建设部门、采购部门 二、 目标 1 注重工程形象进度与财务发生数相互匹配，保证资本性支出项目所涉及的相关资产和应付帐款记录符合有关会计准则的要求，做到及时、真实、准确和完整； 2 确保已完工并达到预定可使用状态的在建工程被及时转为固定资产； 3 设备采购及项目相关招标行为规范，符合国家法律、法规和有关国际惯例、公司管理制度的要求。 三、 风险 1 实际发生的资本性支出未能在帐上及时、真实、准确、完整地反映； 2 在建工程已完工并达到预定可使用状态后，未及时转为固定资产帐目，以及已估价入帐，但久拖未办理正式决算导致固定资产计价不准确； 3 固定资产的购建成本和时间记录不准确，导致资产负债表中的固定资产、累计折旧以及利润表中的折旧费用等科目不准确； 4 其他不符合有关会计准则的会计处理； 5 未遵守合同条款要求；未遵循有关法律、法规，导致合同索赔、项目停滞或政府处罚。 四、 相关会计科目 银行存款、固定资产、在建工程、工程物资和应付帐款 五、 流程概述 1 立项 一般工程资本性支出必须进行立项审批，立项审批一般通过可行性研究立项，对于投资规模较小的工程项目，也可通过填报立项审批表立项。对于投资规模虽然较小但需办理政府审批手续的工程项目，仍应通过可行性研究立项。 1.1 通过可行性研究立项 项目发起单位或者部门提出书面意向，由网络发展部门组织或者委托相关部门组织实施项目可行性研究。可行性研究应由有相应资质的设计（或咨询）单位编制。可行性研究报告应该由编制单位盖章确认并提交网络发展部门组织评审，评审人员包括业务部门、财务等相关部门的人员和专家。 网络发展部门根据可行性研究报告评审意见拟定可行性研究报告的批复，并报部门负责人或其授权人审核。审核无误并经业务部门、财务等相关部门会签后，报主管副总经理（或其授权人）进行审批。 如果项目可行性研究没有通过审批，则可行性研究的相关支出从管理费用中列支。 1.2 通过填报立项审批表立项 项目发起单位或者部门根据业务发展需求与现有网络容量，提出项目意向，填报立项审批表，经部门负责人审核后提交给网络发展部门。网络发展部门会同财务等部门对立项审批表进行审核。审核无误后，报主管副总经理（或其授权人）进行审批。 地市分公司项目发起部门填报立项审批表，经网络发展等相关部门负责人审核后，报地市分公司主管领导审阅。审阅无误后，地市分公司将立项审批表上报省市子公司，由省市子公司网络发展部门会同财务等部门对立项审批表进行审核，审核后报主管副总经理或其授权人予以审批。 1.3 相关IT： 相关员块块1.4。 4 工程设计及审批 依据工程项目的性质和复杂程度的不同，工程设计方式可采用一阶段设计和两阶段设计（包括初步设计和施工图设计）。一阶段设计的审批流程与初步设计基本相同。 4.1 初步设计及审批 确定项目设计单位以后，设计单位按照规定编写初步设计文本。 收到初步设计文本，网络发展部门或者其委托的建设单位组织财务等相关部门召开初步设计评审会议，根据评审意见，网络发展部门或者其委托的建设单位拟定初步设计批复文件，并经部门负责人审核及业务、财务等相关部门会签后，报公司主管副总经理或其授权人审批。 如果项目的初步设计概算金额超过立项批复金额的10％，则需要重新办理立项手续。 初步设计会审后，由网络发展部门将初步设计文本及相关审批资料转给建设单位留档。 4.2 施工图设计及审批 初步设计批复且设备采购合同签订以后，建设单位应组织设计单位就项目建设的具体内容进行施工图设计，施工图设计文本需要由编制单位盖章确认。建设单位应组织对施工图设计文本进行审查，并将审查意见上报网络发展部门。网络发展部门根据审查意见拟定批复文