060210.CTGP.NRV.11预算管理和财务分析.内控手册.v6.9.docVIP

11 预算管理和财务分析业务流程 一、 业务流程范围 1 所涉及的业务范围 股份公司、省市子公司、地市分公司全面预算的制定、控制、调整，效绩指标的制定、下发、调整及考核，财务分析报告的编制和分析。 2 所涉及的部门范围 股份公司、省市子公司和地市分公司的相关部门 3 所涉及的计算机系统和相关维护部门 预算编制软件、办公自动化系统、久其合并预算编制软件、财务管理系统 财务门1 完成全面预算编制，确保预算目标合理分解到各级企业； 2 及时对预算执行进行跟踪分析，及时提出调控措施，确保预算目标的完成； 3 对财务报表进行分析性复核，以确保其数据合理准确，并合理分析变动原因，提出解决方案； 4 对企业经营业绩进行合理分析、评价； 5 为年中预算调整及下一期预算的编制提供有效的信息和依据。 三、 风险 1 预算目标无法分解，预算目标不可行，造成实际经营时无法遵循； 2 实际预算执行时没有按照既定预算执行，无法完成经营目标； 3 难以验证财务报表的合理性和准确性，对财务数据的变动进行解释不合理，无法分析出真正的内在原因； 4 对经营业绩评估不客观、合理； 5 预算的制定和调整缺乏有效信息、数据的支撑。 四、 相关会计科目 与各指标相关的所有会计科目 五、 流程概述 1 制定预算和业绩指标 1.1 全面预算管理的组织机构 股份公司、省市子公司和地市分公司均设有预算管理委员会组织进行全面预算工作。预算管理委员会为企业内部预算的决策部门，由总经理、各分管副总经理、共同组成。 鉴于研发工作对企业发展的重要作用，以及研发预算工作的特殊性，股份公司特设有研发预算委员会负责研发费用预算工作。研发预算委员会由分管副总经理、专业部门二级经理组成。 1.2 股份公司制定 每年9月上旬，股份公司财务部门牵头下年度全面预算全面预算共包括三部分：经营预算、资本性支出预算财务预算。 经营预算是指与通信业务直接相关的，反映企业各项业务活动、业务发展目标及其各项构成要素的预算。由市场部门牵头负责，与大客户部、国际部门、互联网业务部门、互联互通部门、财务部门、网络发展部、企业信息化部等共同负责资本性支出预算是企业在预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产等进行资本投资的预算。由网络发展部牵头负责与大客户部、国际部门、互联网业务部门、互联互通部门、财务部门、企业信息化部等共同负责 财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业发展战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。由财务部门牵头负责，与、网络运行维护部门、市场部门、大客户部、国际部门、互联网业务部门、互联互通部门等共同负责。 财务、市场、网络发展等部门根据公司领导的要求，分别制定财务、经营和资本性支出初步经营计划目标。财务部门将财务与市场部门制定的和网络发展部制定的资本性支出进行汇总，制定，提出下一年预算编制指导思想、业绩期望目标，由预算管理委员会审批同意于月中旬下发给省市子公司。1.3 省市子公司制定 省市子公司收到股份公司下发的目标后，财务部门省市子公司目标预算管理委员会审批同意后，下发地市分公司。 1.4 地市分公司编制地市分公司各部门根据上一年实际完成情况和省市子公司提出的，编制各部门的，各部门负责人审核。财务部门汇总各部门召开会议，拟订地市分公司草案。汇总形成地市分公司，填报在统一的模型中，经预算管理委员会审批同意后，上报省市子公司。 1.5 省市子公司所属部门编制下年度 省市子公司财务部门牵头，组织相关部门编制部门下年度，经过部门负责人审批后，交财务部门预算管理委员会审批省市子公司。 1.6 省市子公司编制 省市子公司财务部门和相关部门审核汇总地市及各相关部门上报的，并与股份公司下发的相权衡，形成省市子公司的，填报在统一的模型中，由财务部门和相关部门负责人审核后，上交预算管理委员会。于月上旬上报股份公司 1.7 股份公司所属部门编制 股份公司各部门在收到股份公司，由财务部门牵头，组织相关部门编制部门下年度，经过部门负责人审批后，交财务部门预算审批。 1.8 制定股份公司股份公司将省市子公司各相关部门审核，省市子公司形成预算管理委员会省市子公司各相关部门1.9 确定省市子公司预算目标 省市子公司根据股份公司下发的预算编制要求确定年度预算目标，并与地市分公司沟通、质询后形成下年度预算分解目标，经预算管理委员会审定后，下发到地市分公司、省公司各部门，并布置编制预算模型。 1.10 确定地市分公司预算 地市分公司、省市子公司相关部门根据省市子公司下达的预算文件填写预算模型，由财务部汇总后送交预算管理委员会审批通过上报省市子公司。省市子公司、地市分公司财务部门将预算相关文件资料整理留档。关IT 若使用预算管理系统的省市子公司，其县（区）市相关部门人员在