060210.CTGP.NRV.3.2固定资产维修.内控手册.v6.9.docVIP

3.2 固定资产维修业务流程 一、 业务流程范围 1 所涉及的业务范围 固定资产日常修理、大修理的计划及预算制定，维修项目实施和质量控制，维修项目付款和相关的会计处理。 2 所涉及的部门范围 财务部门、网络运行维护部门、法律部门、审计部门及其他所有使用和管理固定资产的部门 3 所涉及的计算机系统和相关维护部门 办公自动化系统、维护项目管理系统、计划建设管理系 统、财务管理系统、网上报销统1 确保资产的安全完整以及有效使用； 2 修理费记录的真实性、完整性、准确性和及时性。 三、 风险 1 虚假记录不存在的费用，影响费用核算的真实性、准确性，导致报表不实； 2 未按权责发生制原则在相应会计期间列支费用，影响费用核算的完整性、准确性，导致报表不实； 3 固定资产修理支出的资本性和费用性没有正确划分，影响费用核算的准确性，导致报表不实； 4 违反有关会计制度。 四、 相关会计科目 通信业务成本（日常修理费和大修理费）、应付帐款、其他应付款和预提费用 五、 流程概述 1 计划与预算 1.1 固定资产维修分类 固定资产维修分为固定资产改良、大修理和日常修理。固定资产改良流程参见“1.2一般性资本支出业务流程”。对于大修理和日常修理的界定应严格执行股份公司有关文件。 固定资产修理按维修方式分为自维和委托外部单位代维。 1.2 固定资产维修计划及预算的制定和上报 每年第四季度，地市分公司实物管理部门和财务部门根据当年实际发生的修理费支出、下一年将要进行的非经常性大修理项目支出、以及下一年计划新增资产等资料编制维修维护预算（固定资产大修理按照项目编制预算）并上报省市子公司。省市子公司实物管理部门配合财务部门根据各地市分公司的维修维护预算编制本省下一年的维修维护预算，财务部门按固定资产原值的一定比例核定后上报股份公司财务部门，省市子公司根据批复后的维修维护预算分解下达各地市分公司并监督预算的执行。每年6月、10月可以根据预算执行情况对年度预算进行调整。 如果在项目维修过程中发现由于设计变更及未预见的因素，使得维修费用与预算有差异，超过一定比例的，实物管理部门必须提出调整预算申请，并附有调整预算报告解释具体原因，上报部门负责人、财务部门负责人和公司主管副总经理、预算管理委员会审批，超过一定金额由上一级预算管理委员会审批。 1.3 维修计划的审批和立项 维修维护计划主要包括两方面：日常修理和大修理。 日常修理由地市分公司固定资产实物管理部门在预算范围内合理安排，按照成本定额执行。 省市子公司负责对固定资产大修理项目下达维修项目计划。地市分公司于第一季度向省市子公司上报全年预算内项目的立项申请书，省市子公司实物管理部门会同财务部门审核后在第二季度结束前下达预算内全年项目计划。第三、四季度可以根据实际情况对计划进行补充和调整。计划下达后，市管项目由地市分公司自行组织实施和执行；省管项目由省市子公司统一管理，统一签署合同及付款。 对于应急的维护项目（特别是紧急管道、线路、杆路的迁、改工程等），地市分公司应立即将项目申请传真报省市子公司网络运行维护部门，网络运行维护部门经与财务等相关部门研究后，上报省市子公司领导批准同意，立即做出书面（传真）答复并组织实施。原则上自省市子公司收到申请至下达批复时间不超过5个工作日。如无特殊情况，超期未作答复，视同省市子公司同意。应急项目预算原则上在本单位预算内进行调剂，对于确实难以调剂的重大项目，应由省市子公司预算管理委员会审批后调增预算。 相关IT流程： 相关部门经授权人员在办公自动化系统中提出固定资产维修申请（包括应急维护项目），由相关负责审批领导在办公自动化系统中进行审批。 若已使用维护项目管理系统，其单位维护项目由使用部门人员通过维护项目管理系统提出需求（包括应急维护项目），经相应维修项目归口管理部门在维护项目管理系统中审核后，由相关负责审批领导在维护项目管理系统中进行审批。 维修项目涉及固定资产改良流程的IT控制参见1.1一般工程资本性支出业务流程，流程概述1立项。 维修项目涉及物资采购的流程的IT控制参见2经营性支出物资采购业务流程，流程概述2申请采购。 2 项目实施和质量监测 2.1 服务提供商的选择 代维项目原则上必须签署合同。超过一定金额的项目应采用公开竞标的方式进行。 在对服务提供商的选择上各省市子公司、地市分公司应建立健全服务商审查制度，相关部门应定期对服务提供商进行资质审查，并及时更新服务商清单。服务提供商清单需要由省市子公司、地市分公司分管副总经理定期审批。对服务提供商的选择限于服务商清单中有长期合作关系且服务质量高的服务提供商。 2.2 固定资产维修的报批 日常修理由实物管理部门在预算范围内根据具体维修计划合理安排。实际发生时，由资产使用部门提出申请，由实物管理部门负责人审批。 大修理项目