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浅谈加强货币资金管理 2007NO.35财经论坛ScienceandTechnologyInnovationHerald科技创新导报浅谈加强货币资金管理王艳洁(鞍山达道湾工业园区建设服务中心)摘要:货币资金是单位内部流动性最强的资产,包括现金、银行存款及其他货币资金。本文试对单位货币资金管理中易发生的错弊行为进行剖析,并提出具体对策。关键词:货币资金管理中图分类号:F0文献标识码:A文章编号:1674-098X(2007)12(b)-0129-011货币资金管理中常见的错弊行为留公款。会计人员利用个别银行间相互争资法》、《内部会计控制规范—货币资金(试1.1现金收付业务金、拉客户的机会,私自利用单位印鉴章在他行)》及相关法律法规,制定出本单位切合实会计人员利用原始凭证管理上存在的漏行开设存款账户,以本单位更换开户行为由,际的货币资金内部会计控制制度,其具体内容洞或业务上的便利条件,使用“退字灵”、“修要求付款单位将欠款或销货收入款转至私设包括内部牵制制度、稽核制度、盘点核对制正液”等化学药剂,乘机更改发票或收据上的的户头上,从而达到截留公款的目的。其主要度及手续制度等。在货币资金内部牵制制度金额,把现金收入原始凭证上的金额改小或将原因是印鉴的保管岗位和货币资金收款岗位中,钱账分管是核心,要明确出纳与会计岗位现金支出原始凭证上的金额放大,从而达到贪未分开;转账套现。会计人员或有关人员配合的分工,出纳员负责现金、银行存款的收付污的目的。其主要原因是会计主管人员或指外单位不法人员在收到外单位转入的银行存工作,除登记现金和银行存款日记账外,不得定人员未认真审查原始凭证;票据“头尾”不款后,开具现金支票,提取后交付外单位,达到兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、一。出具发票时往往需要复写。出纳员或经办套取现金的目的。其主要原因是负责债权债债权债务账目的登记工作;会计人员的岗位要员在复写时将复写纸的下面放置废纸,利用假务的岗位和负责货币资金的岗位发生了混岗;有计划地进行轮换,等等。在货币资金稽核复写的方法,使票据凭证联和存根金额不一私自背书转让。会计人员将收到的转账支票、制度中,要求对每一笔货币资金的收付都必须致,造成收多报少或支少报多,贪污差额款。银行汇票、商业汇票及银行本票等票据私自经会计主管或指定的会计人员认真审核,审核其主要原因是填制收付款原始凭证与收付款背书转让给个人利害相连的单位,以达到变相手续是否完备,数字是否正确,内容是否真职责未分开,单位内部牵制制度失效;撕毁票侵吞、占有公款的目的。其主要原因是会计人实、合理、合法。在货币资金盘点核对制据或盗用凭证。会计人员或出纳人员对收入员保管了支付事项所需的全部印章;出借支票、度中,强调货币资金要定期进行盘点清查并与现金的票据,乘机撕毁,将现金据为已有;或用账户。会计人员非法将支票借给他人用于结银行对账,每月至少核对一次,做到账账相盗取的发票、收据等凭证向客户开票,隐匿现算或被允许使用本单位开设的银行账户办理符、账实相符。在货币资金收付时,要把握每金,达到贪污的目的。其主要原因是单位票据收付、转账业务,从中捞取私利。其主要原因一笔的收付都必须填制或取得合理合法的原等方面存在漏洞,未能有效地控制票据的数量是票据、银行账户管理混乱,各种票据未连续始凭证,并经有关人员审核批准后方可作为编和编号;对于收入款项的监督不力;虚开发票,编号,稽核岗位形同虚设;涂改银行对账单。制记账凭证、登记账簿的依据。虚构内容。会计人员或有关人员与外部人员会计人员私自提现,然后通过涂改银行对账单(3)把好票据签章关。各单位要加强与货串通,在购物时虚开发票,或在做账时虚列工上的发生额或余额,使其与银行存款日记账上币资金有关票据的管理工作,明确各种票据的资、奖金等,将多支出的现金据为已有。其主的金额相等或平衡,以掩盖银行存款已减少的购买、保管、使用、背书转让及注销等环节的要原因是未能坚持经济业务事项的办理不得事实。其主要原因是会计分工出了问题,负责职责权限和程序,防止空白票据的遗失和盗由一人负责全过程的原则;未能做到薪金支付银行收付业务人员的职责和负责调节银行对用。同时,要加强银行预留印鉴的管理工作,单等由单位人事部门编制和审核;会计稽核人账单人员的职责未分开;恶意串通,支付虚开严禁一人保管支付款项所需要的全部印章。员未能真正发挥作用;添枝加叶,加码报销。票款。会计人员或其他有关人员串通商家,根未经批准,严禁在票据上签章。会计人员在原始凭证上添加经济业务的内容据开具的不实发票及填制虚假收料单(验收(4)把好监督关。各单位要建立对货币资和金额,达到贪污现金的目的。其主要原因是单),将购物票款转至商家,对方提款后私分。金的监督检查机构,明确检查人员的职责权会计稽核人员未履行职责,未发挥作用;错记其主要原因是会计核算时未