新企业所得税年度纳税申报表之初探与提醒——李雷ppt.ppt

自 我 介 绍 2014年11月17日，国家税务总局对外发布了2014年第63号公告，即《国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)》的公告》。 自2015年1月1日施行 这就是说，实行查账征收的企业所得税纳税人，从2014年度企业所得税汇算清缴开始，适用本申报表。 （一）新表的基本组成 新申报表共41张表，总体上还是沿用现行申报表的思路设计而成。 新申报表在1张主表基础上设置了多层次多架构的附表，1张主表9类附表。 修订后的申报表共41张，包括：1张基础信息表，1张主表，6张收入费用明细表，15张纳税调整表，1张亏损弥补表，11张税收优惠表，4张境外所得抵免表，2张汇总纳税表。 （一）新表的基本组成 （一）新表的基本组成 （一）新表的基本组成 此次修订申报表的思路和重点。 　　第一，新申报表采用间接法计算应纳税所得额的设计思路，即以财税差异的调整为主线来进行应纳税所得额的计算。 间接法是应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额 为了方便纳税人填写申报表，此次申报表仍然延用旧申报表的设计思路。 （一）新表的基本组成 第二，新申报表中，变化较大的是纳税调整表和税收优惠表。 纳税调整表15张（一级附表1张，二级附表12张，三级附表2张） 税收优惠表11张（二级附表5张， 三级附表6张） （一）新表的基本组成 第三，在境外所得税收抵免方面 ： （一）新表的基本组成 第四，这次变化大的地方还有汇总纳税。新申报表新增了 《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》、 《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》 国家税务总局发布的《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号），对《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2008〕28号，以下简称28号文件）进行了修订和完善 28号文件已废止。 （一）新表的基本组成 修订后的新申报表有以下特点： 修订后的申报表采取以企业会计核算为基础，对税收与会计差异进行纳税调整的方法。 （一）新表的基本组成 修订后的新申报表有以下特点： （一）新表的基本组成 （一）新表的基本组成 （一）新表的基本组成 （二）新表与旧表的区别 （二）新表与旧表的区别 （二）新表与旧表的区别 （二）新表与旧表的区别 这些看起来“多、细”的变化，实际上并没有增加纳税人的负担（由原先必填的17张，简化到了12～13张） （三）编制和使用新表的意义 新的企业所得税年度纳税申报表，在查账征收的纳税人之中，自2015年1月1日起，纳税人在处理2014年企业所得税汇算清缴工作时，将使用新企业所得税年度纳税申报表。 新表的编制和使用，将更加有利于税企双方日后的税收管理全方位的工作。 （三）编制和使用新表的意义 1、正确、详尽的填报有利于税务机关掌握更多的涉税信息。 （三）编制和使用新表的意义 2、正确、详尽的填报有助于纳税人防范涉税风险。 首先，便于纳税人控制申报风险，提高申报质量。 其次，新申报表有助于纳税人提高税收管理水平。 第三，解决税企纠纷，明确政策适用度。 填写年报莫着急，读懂内涵是第一； 结合自身选申报，各条各款看仔细； 自身若是难完成，聘请中介好妙计。 报表中的各数字，计算方法以此例： 会计利润是起点，境内境外分别记； 纳税调整是关键，税额再做加减算； 扣除预缴税款额，退补情形即刻现。 依照此法来申报，大功告成一切了。 纳税人必填的几张报表的填报细节及注意事项： 纳税人必填的几张报表的填报细节及注意事项： 2014版企业所得税年度纳税申报表（A类）的适用对象是由实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报，实行核定征收企业所得税的纳税人不填写此表。 封面的填报 在《封面》上需要纳税人填写的项目及内容有6项： 1、“税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日” 2、“纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□” （18位） 3、“纳税人名称：” 封面的填报 4、“法定代表人（签章）： 年 月 日” 5、“纳税人公章：”、“会计主管”签字、 “填表日期： 年 月 日” 6、“代理申报中介机构公章：”、“经办人：”、 “经办人执业证件号码：”、 “代理申报日期: 年 月 日” 封面的填报 封面的填报 1、“税款所属期间： 年 月 日至 年