工程决算审核.ppt

审核其他投资 其他投资的审核程序 获取其他投资相关的合同，检查相关投资支出是否合同一致。 抽取一定项目的记账凭证、所附原始凭证，对照有关财务、会计制度规定，检查： （1）所附原始凭证是否齐全、真实。 （2）当年所增的其他投资是否属于项目范围内的支出。 （3）当年转出的其他投资转出时是否经批准，手续是否齐备；转出的数额是否准确；是否与有关竣工决算和“交付使用资产”科目的记录一致。 * * 竣工财务决算表，是核实基本建设工程的资金的来源、支出及结余等财务情况的报表，包括以下内容： （1）封面； （2）基本建设项目概况表； （3）基本建设项目竣工财务决算表； （4）基本建设项目交付使用资产总表； （5）基本建设项目交付使用资产明细表。 审核财务竣工决算表 * * 审核财务竣工决算表 检查所编制的竣工决算是否符合建设项目实施程序，有无将未经审批立项、可行性研究、初步设计等环节而自行建设的项目编制竣工工程决算的问题； 检查竣工决算编制方法的可靠性。有无造成交付使用的固定资产价值不实的问题； 检查有无将不具备竣工决算编制条件的建设项目提前或强行编制竣工决算的情况； 检查“竣工工程概况表”中的各项投资支出，并分别与设计概算数相比较，分析节约或超支情况； * * 审核财务竣工决算表 检查“交付使用资产明细表”，将各项资产的实际支出与设计概算数进行比较，以确定各项资产的节约或超支数额； 分析投资支出偏离设计概算的主要原因； 检查建设项目结余资金及剩余设备材料等物资的真实性和处置情况，包括:检查建设项目“工程物资盘存表”，核实库存设备、专用材料帐实是否相符；检查建设项目现金结余的真实性；检查应收、应付款项的真实性，关注是否按合同规定预留了承包商在工程质量保证期间的保证金。 * * 审核交付使用资产情况 审核交付使用资产情况，包括固定资产、无形资产、递延资产确定得是否正确、真实，有关手续是否办理、流动资产及其移交等内容，特别要注意待摊投资及其确定和分配是否合规、正确、尾工工程和结余资金是否真实、合规，建设收入是否合规，账务处理是否正确、分配是否合规，包干指标的完成情况，结余的核算和账务处理是否合法、合规、真实、正确等。 * * 审核交付使用资产情况 对照交付使用资产明细账，取得当年新增项目办理资产交付时的所有资料，包括：竣工报告、监理报告、验收报告、资产交接清单等，检查交付使用资产是否符合交付条件，交付手续是否齐全、合规。 检查交付固定资产是否在初验后及时交付验收，交付手续是否齐全，交付的资产是否与入账资产一致，并与审核人员现场盘点的资产一致。关注有无虚报完成及虚列应付债务或转移建设资金等情况 * * 审核交付使用资产情况 取得资产交接清单，检查以下事项： （1）是否与原在建工程所反映资产构成相符。 （2）各项资产入账金额是否与相应在建工程决算数相符。 （3）是否与“在建工程”总账、明细账相符。 　　 * * 审核交付使用资产情况 取得工程决算资料，对照“建安投资“、“设备投资“、“待摊投资”和“其他投资”明细账，检查交付使用资产成本计算的正确性： 房屋、建筑物、管道、线路等固定资产的成本，包括建筑工程成本及应分摊的待摊投资。 动力设备和生产设备等固定资产的成本，包括：需要安装设备的采购成本；安装工程成本；设备基础、支柱等建筑工程成本或砌筑锅炉及各种特殊炉的建筑工程成本；应分摊的待摊投资。 运输设备及其他不需安装设备、工具、器具、家具等固定资产和流动资产的成本，一般仅计算采购成本，不分摊“待摊投资”。 无形资产和递延资产的成本，一般按照取得或发生时的实际成本计算，不分摊待摊投资。 役畜、基本家禽、林木等固定资产的成本，包括役畜、基本家禽、林木等的实际购置成本、饲养培育费用及应分摊的待摊投资。 * * 审核工程管理情况 投资立项管理审核 设计（勘察）管理审核 招投标管理审核 合同管理审核 工程监理及进度管理审核 设备和材料采购管理审核 竣工验收管理审核 财务管理审核 后评价管理审核 * * 工程管理审核 投资立项管理审核要点 工程是否进行了可行性研究； 是否有项目建议书； 可行性研究报告是否报发改委审批，重大项目或特殊项目的可行性研究报告，已报国务院审批； 初步设计是否报经国家有权部门批准； 调整概算是否报国家有权部门批准； 有无环评等相关部门的批准； 有无概算外项目及超概算的情况； 工程项目已纳入了年度计划。 * * 工程管理审核 设计（勘察）管理审核要点 对设计单位的选择是通过招投标择优确定的； 设计单位是否符合规定的资质，是否同设计单位签定了“委托设计合同书”； 设计单位是否按照项目可行性研究报告、设计任务书所界定的工程规模、标准、内容进行设计，并达到了国家规定的深度； 工程建设过程中设计变更是否按国家规定程序进行； 设计收费是否符合国