基层工会年财务报表注意事项-定海区总工会.DOCVIP

基层工会年度财务报表注意事项 报表下载方法： 1、请登入定海工会网（） 2、鼠标点到“财务经审”后选择下拉菜单中“工会经费”栏目，点击打开。 鼠标点到“基层工会财务报表” ，点击打开。 把网页上的2个文件“2009年度基层工会财务报表”和“2009年度基层 工会财务报表填写说明”下载保存。 注意；点击“2009年度基层工会财务报表”后一定要选择保存，把报表下载到自己电脑，再打开报表进行填写，不要直接选择打开进行输入。 报表种类： “2009年度基层工会财务报表”包括1个封面和3张财务年度报表： 1、2009年度基层工会经费年度收支决算表。（黄色） 2、2009年度基层工会经费年度资产负债表（年度结账后）。（紫色） 3、2009年度基层工会往来款明细表。（绿色） 报表上报方式和时间： 电子报表：直接通过电子邮件（E-mail）于2009年12月20日前上报区总工会财务部。邮件主题上请注明上报（1）单位名称（2）联系人（3）联系电话。收件邮箱：dhghcw@163.com 注意：填写完整（包括报表封面）、试算平衡的“2009年度基层工会财务报表”要作为邮件的附件进行发送，不要把报表分开粘贴在邮件内容栏内。 纸质报表：打印装订后的1份纸质报表必须签章完整，于财务检查时报区总财务部。 区总工会地址：定海文化广场10号6楼 联系电话：2035777 基层工会年度财务报表填写说明 报表封面： 基层工会通过邮件上传的报表，封面、报表中的各项内容要填写完整。 本年度经费收支决算表： 1、“上年核定预算数”按上年编制的预算数填写，今年刚成立的基层工会则不用填写。 2、将本年度收支类科目的期末余额填入“全年决算金额”列的相应科目。 3、“拨交经费收入”说明中要填写本单位职工人数和职工年平均工资总额。其他栏说明中填写经费收、支的主要来源及用途。 4、将上年报表中的“经费结余”填入“上年经费结余”栏中。 本年度资产负债表（结账后）： 本表为结账后资产负债表，收入和支出类各科目余额均已转入“经费结余”科目，都应为零。 本表期初数按本年度各科目年初金额填写，期末数按年末余额填写。 “资产合计”=“负债合计”+“净资产合计”； “资产部类总计”=“负债部类总计” 往来款明细表： 往来科目指资产类：105暂付款、106借出款；负债类：203暂存款、204借入款、205代管经费。如往来科目年末无余额则不用填报此表。 基层工会年末账务处理注意事项 一、“拨交经费收入”科目凭证处理： 例如：A单位2008年全年职工工资总额为100,000万元，按2%比例共计提工会经费2,000元，其中的60%计1,200元拨入A单位工会账户，40%计800元上解给上级工会。基层工会现做会计凭证如下： 借：102银行存款 1,200元 509上解经费支出 800元 贷：402拨交经费收入 2,000元 注意：基层工会年末“拨交工会经费收入”必须与本单位行政财务计提的工会经费金额一致。“上解经费支出”应与上级工会收到的工会经费金额一致。 二、年末收支类科目结转凭证处理： 1、收入类结转： 借：401会费收入 （期末余额，以下科目相同） 402拨交经费收入 403事业收入 404上级补助收入 405政府或行政补助收入 406投资收益 407其他收入 贷：304经费结余 （本凭证借方合计） 2、支出类结转： 借：304经费结余 （本凭证贷方合计） 贷：501会员活动费 （期末余额，以下科目相同） 502职工活动费 503事业支出 504工会业务费 508其他支出 509上解经费支出 以上凭证记入账本后，收支类各科目余额应该均为零；“304经费结余”科目的贷方余额就是本年度的经费结余；加上上年度经费结余就是累计经费结余。