等级医院12财务工作制度.doc

12.0财务工作制度 12.1财务科工作制度 正确贯彻执行各项财经政策，加强财务监督，严格财经纪律，财会人员要以身作则，奉公守法，同一切贪污盗窃、违法乱纪行为作斗争。 做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用各项资产，努力提高经济效益。 按照集团公司的《财务与会计管理办法》开展工作，保证财务、会计、成本工作依法有序进行，严格履行财务处理程序、财务管理办法、成本、费用管理办法、内部会计管理制度。 履行集团公司下达的“收入唯一”制度，贯彻落实《建立健全教育制度、监督并重的惩治和预防腐败的实施》。 合理组织收入，严格控制支出，凡是该收的要抓紧收回。凡是预算外的无计划开支应坚决杜绝。对临时必须的开支，应按审批手续办理。 凡本对外采购开支等一切会计事项，均应取得合理的原始凭证。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能依据报销。一切空白纸条不能作为正式凭据。出差或因公借支，须主管部门领导批准，任务完成后及时办理结帐报销手续。 会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。 财务部门应与有关科室配合，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等国家资财进行经常的监督，即使清查库存，防止积压和浪费。 每日收入的现金要按规定送存银行，库存现金不得超过银行规定限额。 按财政部档案管理的规定，归集、装订、保存好会计档案。 原始凭证、账本、工资清册、财务决算等资料，以及会计人员交接，均按财经部门的规定办理。 12.2 稽核制度 对原始凭证的审核 对原始凭证要在填制记账凭证前加以审核。应审核以下五个基本要素：①凭证的名称；②填制的日期及编号；③接受凭证单位的名称；④经济业务内容，实物数量和金额；⑤填制凭证的单位财务专用章经手人员签章。 对原始凭证的真实性和合法性，要进行审核。外来原始凭证应有税章，字迹清楚。 原始凭证须有经办人、审批人的签章。 对不符合规定的原始凭证，有权拒绝接受，并对有怀疑的问题，及时向领导汇报。 对记账凭证的审核 审核填制凭证的日期编号，是否齐全、正确。 审核摘要的编号，是否达到简明扼要、概括。 审核使用科目名称应借、应贷、以及金额是否正确。所附原始凭证张数是否填写和相符。 审核凭证的填制、记账和会计主管人员的签章是否齐全。 不经审核的记账凭证，不得登记入账。 对会计账簿的审核 审核使用账簿的形式，是否符合制度规定的要求，有关帐账簿是否按规定使用钉本账、活页帐及卡片帐。 审核账簿经管一览表和目录表的内容，填写及盖章是否齐全。 审核记账内容是否完整，是否按时间顺序及时记账，字迹是否清楚，数字是否准确等。 复核更正帐账簿错误记录，是否按规定进行。 复核结账是否定期进行，现金账是否做到日清月结，银行帐是否按月同银行核对，未达帐项是否核对清楚。 12.3会计凭证管理制度 所取得的原始凭证必需内容完整，用途清楚，单位、数量、金额填制齐全，有财务专用章和税章，并有经办人、负责人签章，开支合理，方可报销。 会计凭证要详细地反映经济业务发生的时间、地点、内容、责任等情况。 编制会计凭证应根据业务性质不同、收款、付款、转账分别用不同凭证，以适应核算的需要。 本单位出据的凭证要有统一的标准格式，应一式两份，每月一编号，一联存根、二联入账. 会计凭证每天经过审核后，方可编号处理记账。 每月终了会计凭证要装订归档，严格按照管理制度规定管理，借阅时办理借阅手续。 各种会计凭证的装订、归档，必须严格按照会计制度要求整理，既要便于查阅，又能长期保存。 12.4现金管理制度 认真执行国家关于现金管理的规定，除对职工个人发放工资、奖金、津贴、福利费、夜班费、救济费、差旅费等，可使用现金支付外，其他对应办理转帐结算的业务，不允许使用现金。 收入现金应及时送存银行，不允许坐支现金。收款、住院、挂号所收入的现金，应按当日日报表数直接送交银行，必须支付现金时，要通过现金支票从银行提取。 按照银行规定的库存现金限额（一般3000元）存入保险柜，超过部分应及时送存银行。找零用的备用金可单独另行核定，不得以白条抵充库存现金。 外出采购或出差人员在外活动应尽量采取非现金方式进行交易，必须动用现金时，应事先提出申请，经批准后方可用现金结算。 严禁其他单位或个人在本单位套取现金。严禁职工个人私借公款。 严禁挪用公款。财会人员也不得将公款带至自己家中存放、保管，以保证现金安全。 要坚持现金收支的垄断性。现金必须由财会部门的出纳行使结算职能，除财会部门和经财会部门专门委托的单位外，其他任何部门和个人都不得接交现金或与其他单位办理结算。 严格稽核制度，对出纳工作加强监督。从银行提取现金时，支票印监应有两个财会人员预留，提取现金两千元以上的必须经过财务科长批准。 12.5银行存款管理制度 按规定开设一个银行基本账户，不允许多设账户。 按规定范围办理