审计失败与风险控制定稿.docVIP

毕业设计（论文） 题 目 审计失败与风险控制 学生姓名 毕檬檬 学 号 053009211505 专 业 会计（注册会计师方向） 指导教师 刘新春 评阅教师 完成日期 2011 年 4 月 30 日  毕业设计（论文）课题任务书 课题名称 审计失败与风险控制 毕檬檬 专业 会计（注册会计师方向） 准考证号 053009211505 指导教师 刘新春 任务书下达时间 2010年12月 课题概述： 审计质量是审计行业生存和发展的基石。近年来，审计失败案例的不断发生严重影响了正常的经济秩序，审计失败已经成为国内外审计职业界密切关注的热点问题。通过长期审计实践证明发现审计风险始终贯穿于整个审计过程中，它是客观存在的。企业内部控制是否健全合理以及注册会计师识别评估和应对重大错报的能力都决定了审计风险的可能性。企业充分了解审计风险及其防范对其生存发展起着至关重要的作用。对于注册会计师和整个社会而言，降低审计风险提高审计质量则有更深远的意义。 参考资料来源： 秦荣生.审计学【M】.北京：中国人民出版社，2009 张龙平、谢盛纹.审计与保证服务【M】.大连： 东北财经大学出版社，2005 吕均刚.审计学【M】.武汉：武汉大学出版社，2008 周安.环境审计评价标准思考【J】.财会通讯，2010，（03） 方圆.浅议影响注册会计师审计质量与对策【J】.经济管理者，2009，(05) 樊文艳.审计重要性的确定及运用【J】.财会月刊，2009，（12）） 目 录 摘要…………………………………………………………………………1 前言…………………………………………………………………………1 1审计失败的含义……………………………………2 　 1.1审计失败的含义 ……………………………………………2 1.2审计失败的危害 ……………………………………………2 2 审计失败的原因……………………………………3 2.1轻视审计带来的风险 ……………………………………………………3 2.2审计对象的复杂性和审计内容的广泛性带来的风险 …………………3 2.3被审计单位内部控制薄弱带来的风险 …………………………………3 2.4注册会计师专业能力不强带来的风险……………………………………3 2.5稳态心理带来的风险 ……………………………………………………4 2.6会计数据不真实带来的风险………………………………………………4 2.7审计方法落后带来的风险 ………………………………………………4 3风险控制的防范措施 ……………………………………………4 3.1从会计师及事务所的角度采取措施 ………………………………5 3.2从企业的角度采取措施 ………………………………………5 3.3从行业管理角度采取措施 ………………………………………6 参考文献……………………………………………………………………9 审计失败与风险控制 学生：毕檬檬 指导老师：刘新春 （黄冈职业技术学院 商学院） 摘 要：审计质量是审计行业生存和发展的基石。近年来，审计失败案例的不断发生严重影响了正常的经济秩序，审计失败已经成为国内外审计职业界密切关注的热点问题。本文首先介绍了审计失败的现状及其危害，然后深入分析审计失败的主要原因，最后就如何防范审计失败提出了完善上市公司的治理机构以及提高会计信息质量、提高注册会计师的风险意识和专业胜任能力、加强事务所内部的质量控制等相关措施。 关键词：审计失败；审计风险；审计程序；审计责任；防范措施 前言 审计失败是审计风险的极端情况。审计失败是指注册会计师由于没有遵守公认的审计准则，形成了或者发表了错误的审计意见。审计失败的发生，轻者会使投资者经济利益受损，重者会影响整体经理市场的运行效率及社会资源的配置效果。同时信息使用者使用此审计意见作出了错误的判断或决策，并因为要求会计师事务所承担民事责任或刑事责任。一方面，会计行业的发展也会因为审计失败的发生而不得不放慢脚步。另一方面，审计失败的发生也影响着注册会计师以其所在事务所的声誉，这不仅会导致事务所业务量的减少，严重的话甚至导致事务所的倒闭和解体。 在过去的会计行业中审计失败案例层出不穷，尽管国内的“银广夏事件”美国的“安然事件”已经离我们远去，但是审计失败的影响值得我们深思，故此探讨审计失败的原因对于我们有深刻的意义。 国内的“银广夏事件”就是由于企