会计分录汇总....docVIP

一、短期借款：1、借入短期借款：借：银行存款??? 贷：短期借款2、按月计提利息：借：财务费用??? 贷：应付利息 3、季末支付银行存款利息：借：财务费用??? 应付利息??? 贷：银行存款???????????????????????????????????????????????????????????? 4、到期偿还短期借款本金：?? 借：短期借款?????? 贷：银行存款 二、应付票据：1、开出应付票据：借：材料采购/库存商品??? 应交税费——应交增值税（进项税额）??? 贷：应付票据银行承兑汇票手续费：借：财务费用??? 贷：银行存款2、应付票据到期支付票款：借：应付票据??? 贷：银行存款3、转销无力支付的银行承兑汇票票款：借：应付票据??? 贷：短期借款 三、应付账款：1、发生应付账款：借：材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用??? 应交税费——应交增值税（进项税额）??? 贷：应付账款2、偿还应付账款：借：应付账款??? 贷：银行存款/应付票据3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用：借：应付账款??? 财务费用??? 贷：银行存款4、转销确实无法支付的应付账款：借：应付账款??? 贷：营业外收入——其他 四、预收账款：1、收到预收账款：借：银行存款??? 贷：预收账款2、收到剩余货款：借：预收账款贷：主营业务收入??? 应交税费——应交增值税（销项税额）借：银行存款??? 贷：预收账款3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方收到预付款项：借：银行存款??? 贷：应收账款?? 收到剩余货款：借：应收账款??? 贷：主营业务收入??????? 应交税费——应交增值税（销项税额）借：银行存款?? 贷：应收账款 五、应付职工薪酬：1、确认职工薪酬：（1）货币性职工薪酬：借：生产成本——基本生产车间成本（产品生产人员工资）??????????????????????????????? 制造费用（车间管理人员工资）?????????????????????????????? 劳务成本（生产部门人员工资）?????????????????????????????? 管理费用（管理人员工资）?????????????????????????????? 销售费用（销售人员工资）????????????????????????????? 在建工程（在建工程人员工资）????????????????????????????? 研发支出（研发人员工资）???????????????????????????? 利润分配——提取的职工奖励及福利基金（外商投资企业提取的职工奖励及福利金）???? 贷：应付职工薪酬——工资/职工福利（2）非货币性职工薪酬：???? 自产产品作为非货币性福利发放给职工借：管理费用/生产成本/制造费用??? 贷：应付职工薪酬——非货币性福利?? 将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用借：管理费用/生产成本/制造费用?? 贷：应付职工薪酬——非货币性福利借：应付职工薪酬——非货币性福利??? 贷：累计折旧租赁住房等资产供职工无偿使用：借：管理费用/生产成本/制造费用??? 贷：应付职工薪酬——非货币性福利2、发放职工薪酬：（1）支付职工工资、奖金、津贴和补贴：向银行提取现金：借：库存现金??? 贷：银行存款??? 发放：借：应付职工薪酬——工资?? 贷：库存现金?? 代扣代缴： 借：应付职工薪酬——工资??? 贷：其他应收款（2）支付职工福利费：???? 借：应付职工薪酬——职工福利???????? 贷：库存现金（3）支付工会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金等。???? 借：应付职工薪酬——工会经费/职工教育经费/社会保险费/住房公积金???????? 贷：银行存款（4）发放非货币性福利：???? 企业自产产品作为福利发放给员工：???? 借：应付职工薪酬——非货币性福利???????? 贷：主营业务收入???????????? 应交税费——应交增值税（销项税额）???? 借：主营业务成本???????? 贷：库存商品???? 企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金：???? 借：应付职工薪酬——非货币性薪酬???????? 贷：银行存款 六、 应交税费：（一） 应交增值税：1、采购物资和接受应税劳务：借：材料采购/在途物资/原材料/生产成本/制造费用/管理费用/委托加工物资??? 应交税费——应交增值税（进项