财产保险的准备金.PPTVIP

第二节 财产保险的准备金 一、准备金的概述 二、未到期责任准备金 三、未决赔款准备金 四、总准备金 一、准备金的概述 1．准备金（reserves）：是指保险人根据政府有关法令 的规定或本身的特定需要从保费收入中按期提存一定的资 金作为将来的准备。 2．准备金的种类： （1）法定准备金 （Statutory reserves）：是指保险企业根据国家有关法令规定必须提存的准备金。 （2）任意准备金（Voluntary reserves）：是指保险企业根据特定需要自由提取作其它用途的准备金。 二、未到期责任准备金 1．未到期责任准备金的概念 2．未到期责任准备金的计算方法 1、未到期责任准备金的概念 （1）未到期责任 ：由于财产保险业务大都是定期的，而保险的会计核算则是以年度来办理决算，即从每年的1月份起到12月31日止。在这种情况下，只有当年1月1日出单的业务，才会在12月31日到期，其全部有效期都在同一个会计年度内，而其他日期出单的业务，或多或少有一部分有效期是在会计核算的第二年度之内，这种超过会计年度的保单有效期的业务就叫“未到期责任”。 （2）未到期责任准备金（unearned Liability Reserves）：又称保费准备金、未满期责任准备金、未了责任准备金、未满期保费准备金。是保险人在会计年度决算时将保险责任期尚未届满，应属于下一年度的部分保费提存出来形成的准备金。 2、未到期责任准备金的计算方法 （1）逐日计算 （2）月平均计算法 （3）按季计算未到期责任准备金 （4）年平均估算法 （1）逐日计算 根据每张保单的第二年有效天数，逐笔计算未到期责任准备金。 计算公式 ：未到期责任准备金 =（第二年有效天数/保险天数×保费收入）×比例 公式说明：①必须是保费收入，储金应该折算；②签单当日应该除外，因为签单日一般不承担保险责任，而是从当日0时或次日中午12时开始承担保险责任。③未到期责任应承担的费用已在签单年度支付，则应在计算出的数据上打一定折旧，如已开支费用15%，则在已计算出的未到期责任准备金数乘85%才能作为提存数。 （2）月平均计算法 ①假定平均的缴费签单日是每月月中的1/24提存法 ； ②假定平均的缴费签单日期是每月1日的1/12提存法； ③假定平均的缴费签单是每月月底的1/12提存法 。 ①假定平均的缴费签单日是每月月中的1/24提存法 即假定所承保的保单都是在每月的十五日开始承担保险责任时，则可把全年划分为24个时间单位，元月份所签发保单，则按1/24提取，2月份签发的保单则按3/24提取，3月份签发的保单按5/24提存，……，12月签发的保单按23/24提存 未到期责任准备金=月保费收入×未到期责任 ②假定平均的缴费签单日期是每月1日的1/12提存法 即假定每月所承保的保单都是每月1日开始承担保险责任的。把全年划分为12个时间单位，元月份所签发保单，则全部为当年责任，无须提存未到期责任准备金，2月份所签发保单，提取1/12，3月份签发的保单，提取2/12…… 未到期责任准备金=月保费收入×未到期责任 ③假定平均的缴费签单是每月月底的1/12提存法 即假定每月所承保的保单都是每月月低开始承担保险责任的。把全年划分为12个时间单位，元月份所签发保单，当年只承担了11个月的责任，要提1/12未到期责任准备金，2月份所签发保单，提取2/12，3月份签发的保单，提取3/12…… 未到期责任准备金=月保费收入×未到期责任 （3）按季计算未到期责任准备金 即假定每季度所签发保单，已入帐保费的开始承担保险责任的日期为每季度的中间，所以把全年四个季度划分为8个时间单位，每一季度所入帐保单，应提取1/8作为未到期责任准备金，……。 签发保单季度 1 2 3 4 未到期责任 1/8 3/8 5/8 7/8 （4）年平均估算法 假定每年中所有保单是在365天逐日均匀签发的，那么，一年中所签发到全部保单，平均承担保险责任期限为6个月，故可按全年保费的50%来提存，另考虑费用因素，在50%提取比例上给予一定折扣。 未到期责任准备金=全年保费收入×未到期责任准备金的提存比例（50%）或×实收保费率。 三、未决赔款准备金 1．未决赔款准备金的概念； 2．产生未决赔款的原因； 3．未决赔款准备金的计算方法 ； 4．未决赔款准备金的注意事项 。 1．未决赔款准备金的概念 未决赔款准备金（Outstanding loss deposit），又称赔款准备金。是保险人在会计年度决算时，为该会计年度已发生保险事故应付而未付赔款所提存的一种资金准备。 2．产生未决赔款的原因 （1）未决赔款：被保险人提出索赔，但保险人对事故的认定，赔偿金额的大小难以确定时需提存； （2）已决未付额：