注册税务师考试税法二模拟试题5.doc

2010年注册税务师考试税法二模拟试题05! 一、单项选择题 （共40题，每题1分，每题的4个选项中，只有1个符合题意） 1. 印花税属于（）。 A.商品劳务税 B.所得税 C.收益税 D.行为税 2. 下列有关企业所得税的特点的表述中，不正确的是（）。 A.征税范围广 B.税负公平 C.纳税人与负税人不一致 D.税基约束力强 3. 下列关于所得来源地的表述中正确的是（）。 A.销售货物所得，按经营机构所在地确定 B.提供劳务所得，按劳务发生地确定 C.动产转让所得，按交易活动发生地确定 D.股息红利等权益性投资所得，按投资企业所在地确定 4. 下列关于收入确认时间的表述中，错误的是（）。 A.利息收入，按合同约定的债务人应付利息的日期确认收入 B.股息、红利等权益性投资收益，按实际收到投资收益的日期确认收入 C.采取产品分成方式取得收入的，按企业分得产品的日期确认收入 D.接受捐赠收入，按实际收到捐赠资产的日期确认收入 5. 企业的下列资产处置行为中，应视同销售确认收入的是（）。 A.将资产用于制造另一产品 B.改变资产结构 C.将资产用于对外捐赠 D.将自建商品房转为自用 6. 根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（）。 A.债务重组收入 B.确定无法支付的应付款项 C.接受捐赠收入 D.国债利息收入 7. 下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。 A.符合条件的非营利组织收入 B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 C.企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金 D.国债利息收入 8. 下列税费中，可以在计算企业所得税时一次性扣除的是（）。 A.增值税 B.车辆购置税 C.契税 D.车船税 9. 我国某居民企业，所得项目在会计上分开核算，2008年取得技术转让所得580万元，取得其他应纳税所得额600万元，则该企业2008年应纳所得税额为（）万元。 A.147.5 B.158 C.160 D.225 10. 根据企业所得税法的规定，下列有关扣除项目的表述中，正确的是（）。 A.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予据实扣除 B.企业按规定为投资者和职工支付的商业保险费，能够提供有效凭据的，准予扣除 C.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不得扣除 D.企业发生的必要的广告费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分以后年度也不得扣除 11. 某股份公司2008年生产经营所得500万元，从境内另一上市企业取得股息30万元，转让国债取得收益20万元，境外分回投资收益25万元（已纳所得税15万元）。则该股份公司2008年应纳所得税为（）万元。 A.120 B.125 C.128.75 D.130 12. 某市一房地产公司在市区开发某高档住宅小区，2008年4月至6月期间取得预售收入600万元，当地税务机关核定的利润率为20%，则该企业第二季度应预缴企业所得税（）万元。 A.21.5 B.24 C.30 D.35 13. 下列各项中，自取得项目第一笔生产经营收入年度起，享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有（）。 A.综合利用资源取得的所得 B.西部大开发税收优惠 C.企业承包建设符合条件的环境保护、节能节水项目所得 D.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 14. 某工业企业2008年产品销售收入5000万元，车队对外提供运输服务时取得运费收入200万元，仓库对外出租取得租金收入520万元，国债利息收入60 万元。当年发生管理费用450万元，其中业务招待费70万元；销售费用600万元，其中广告费和业务宣传费支出330万元；财务费用260万元，其中向非金融企业借款1000万元，利息费用支出80万元（金融机构同类、同期贷款利率6%）。该企业2008年度所得税税前可以扣除的费用合计为（）万元。 A.1020 B.990 C.972.5 D.1248.6 15. 根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的是（）。 A.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税 B.非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其任一机构、场所汇总缴纳企业所得税 C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，税务机关可指定扣缴地点 D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，其发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点 16.