注册税务师考试税法二模拟试题6.doc

2010年注册税务师考试税法二模拟试题06! 一、单项选择题（共40题，每题1分，每题的4个选项中，只有1个符合题意）1.??????? 目前我国个人所得税的税制类型为（）。A.综合所得税制B.分类所得税制C.混合所得税制D.项目所得税制2.??????? 下列不是我国企业所得税纳税义务人的是（）。A.国有企业B.集体企业C.外资企业D.合伙企业3.??????? 下列各项中，不能视为非居民企业在华有机构、场所的是（）。A.工厂、农场、开采自然资源的场所B.提供劳务场所C.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所D.委托单位或个人代其签订一次合同4.??????? 下列对有关所得来源确定的表述中，不正确的是（）。A.销售货物所得，按交易活动发生地确定B.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定C.提供劳务所得，按照劳务发生地确定D.股息、红利等权益性所得，按照分配所得的企业所在地确定5.??????? 企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入，以下方法不属于企业所得税劳务完工进度确定的是（）。A.已完工作的测量B.已提供劳务占劳务总量的比例C.发生成本占总成本的比例D.合同约定的劳务量6.??????? 下列税金中，可以于发生当期在企业所得税税前扣除的有（）。A.消费税、营业税、城建税和教育费附加、契税、资源税、印花税B.增值税、营业税、城建税和教育费附加、关税、土地增值税、房产税C.消费税、营业税、城建税和教育费附加、土地使用税、土地增值税、印花税D.消费税、营业税、城建税和教育费附加、契税、土地增值税、车船税7.??????? 某企业2008年11月份接受其他单位捐赠的产品一批，取得增值税专用发票上注明的价格为100万元，增值税税款为17万元，该企业于2009年5月份将该批产品转让，取得收入110万元。则该企业接受捐赠收入确认的时间和金额分别为（）。A.2008年11月，100万元B.2008年11月，117万元C.2009年5月，110万元D.2009年5月，117万元8.??????? 某企业2008年11月份因管理不善，仓库中的一批存货发生霉变，该批存货账面成本为10000元，用于生产该批存货的原材料的进项税为1100元。当月 取得责任人赔款2000元和保险公司赔款6000元，则该企业在计算企业所得税时准予扣除的损失金额为（）元。A.2000B.3100C.10000D.110009.??????? 某企业2008年计提的工资总额为120万元，实际支付100万元。计提职工福利费、工会经费和职工教育经费分别为16.8万元、2.4万元和3万元，当 年实际发生的职工福利费、工会经费和职工教育经费分别为12万元、3万元和5万元，则根据企业所得税法的规定，该企业当年准予扣除的职工福利费、工会经费 和职工教育经费分别为（）。A.12、2、5B.12、3、2.5C.12、2、2.5D.14、3、2.510.??????? 某大型工业企业2008年3月1日，经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，支付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金15万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（）万元。A.10B.12C.15D.2711.??????? 某企业2008年取得产品销售收入1000万元，处置固定资产净收入50万元，另外取得厂房租赁收入200万元。当年发生业务招待费15万元，发生广告费 200万元。则当年计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费和广告费分别为（）万元。A.6.25和187.5B.6.25和200C.9和180D.6和18012.??????? 某企业2008年取得产品销售收入800万元，结转销售成本500万元，发生销售费用150万元（其中广告费125万元），管理费用30万元，营业外支出 20万元（其中，税收滞纳金3万元，通过政府机关向贫困地区捐款17万元），准予扣除的税费为10万元。则该企业2008年应纳企业所得税（）万元。A.19.23B.30.17C.26.05D.26.8013.??????? 下列支出中，准予在企业所得税税前扣除的是（）。A.企业所得税税款B.诉讼费C.行政机关罚款D.赞助支出14.??????? 某企业2008年度实现会计利润总额20万元。经某注册税务师审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期 限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月