农村信用社会计结.pptVIP

农村信用社会计结算业务柜面操作风险的防范 前言 首先，我向大家介绍金融业两起比较有代表性的案件“巴林银行倒闭”和“邯郸农行的金库失窃案”，这两起案件的发生都和制度落实不到位有着直接关联。可见，内部制度一旦失控，将导致灾难性的损失。在此先给大家留个悬念，在后面的时间我将逐一讲解案件详情。 农村信用社是一个经营货币的企业，也是一个经营风险的行业，因此控制操作风险是创造效益的一种途径。为了防范操作风险必须有着严密的内控制度,我们信用社倡导铁帐本、铁算盘、铁规章的 “三铁” 操作规范,它是信用社永恒的精髓，它所倡导的就是规范操作流程，严格执行制度。 操作风险的表现形式及度量 （一）什么是操作风险 巴塞尔委员会对操作风险的定义是：由于不当或失败的内部程序、人员和系统，或由于外部事件，导致损失的风险。操作风险贯穿银行经营管理的过程，存在于银行的各种业务之中。因此，操作风险已经成为商业银行面临的主要风险之一。 操作风险的表现形式及度量 （二）操作风险的表现形式 1、内部欺诈风险。主要指管理人员受贿、贪污、挪用银行和客户的资金，基层营业网点负责人诈骗、挪用银行和客户资金，操作人员及管理人员贪污、挪用、诈骗、偷盗银行和客户资金，操作人员误操作、违规操作，信贷人员内外勾结进行贷款诈骗或受贿发放不合规贷款，低价贱卖不良资产或不合规核销贷款等形成的银行损失。 操作风险的表现形式及度量 2、外部欺诈风险。外部人员诈骗、偷盗、黑客操纵计算机等形成的银行损失。 3、客户、产品和经营行为风险。由于银行产品设计不合理、服务合同不完善、单方面修改合同、擅自提高服务价格，服务质量不规范引发的诉讼，而形成的银行损失。 4、物理资产的破坏风险。洪水、地震、火灾等自然因素造成的物理资产损失。 操作风险的表现形式及度量 5、计算机系统失误风险。由于硬件及软件瘫痪、设备及通信故障、程序错误、计算机病毒等原因造成交易不成功而形成的客户或银行资金损失。 6、执行交割和流程管理风险。业务记账错误、未被授权的账户录入、未经客户允许的交易、抵押品的管理失误等原因造成的损失。 7、用工行为与工作场所管理风险。银行与员工在劳动用工管理、合同管理、福利保障方面，违反相关规定形成的诉讼而造成银行资金损失。 操作风险的表现形式及度量 （三）操作风险的度量 由于操作风险是所有风险中最难度量的一种。银监会对信用风险和市场风险都用文件的形式进行了概述（见银监会《商业银行风险监管核心指标（试行）》2005年12月31日）。迄今为止，对操作风险的度量在中国银行界还没有实行。 适用制度的简单介绍 目前，我们的业务制度主要源于人行、省联社和市联社。整个制度办法基本上含盖了农村信用社所有柜面办理的会计业务，分以下几个方面： 适用制度的简单介绍 （一）会计类 （二）支付结算类 （三）账户管理类 （四）现金收付类 （五）反洗钱类 （六）规范操作类 （七）个人业务类 （八）存款类 武汉市农村信用社执行制度、办法一栏表 武汉市农村信用社执行制度、办法一栏表 武汉市农村信用社执行制度、办法一栏表 适用制度的简单介绍 以上制度是每一名柜员都应熟悉和掌握，希望你们在以后能进一步深入学习。 柜面业务风险防范 在讲解柜面业务风险防范前，介绍我们可办理会计业务范围，业务处理系统及其他相关辅助系统。 办理账户开立、现金存取、结算业务（汇票、支票、本票），异地汇划业务和其他代理结算业务（如代理农发行等金融机构业务、办理银行承兑汇票业务、代理保险、证券、基金业务等）。 柜面业务风险防范 目前我们使用全省联网的综合业务系统处理业务，采取的是综合柜员制的劳动组织形式，综合柜员制（也称一手清）在自己权限范围内直接对外办理业务，柜员在系统中都具备一个合法的柜员号进行操作。 每个网点必须设置授权柜员、普通柜员、库管员，开通异地汇划业务的还单独设立一个联行柜员，同时还必须配备一名业务监督人员。 柜面业务风险防范 另外，还有与会计业务密切相关账户管理系统和身份联网核查系统。 柜面业务风险防范 1、柜员和柜员卡风险防范。 一是同一个人不能具有柜员和授权人员的双重身份； 二是柜员调动、休假和岗位变动后，操作代码及时变更、冻结及注销，严禁一人具有多个操作代码； 三是柜员实行“一人一卡、卡随人走、严禁复制、不准交接”的管理原则； 四是妥善保管柜员卡，柜员签到必须使用柜员卡，离岗必须退出业务操作系统。 柜面业务风险防范 2、密码管理风险防范。 柜员密码是进入系统的身份证明，是柜员进入综合业务系统“安全门”，是防范操作风险的重要措施。 一是密码的设置不能过于简单，如123456、8888