会计继续教育货币资金内部控制.doc

货币资金内部控制 课后练习 判断题： 1、现金的实物管理和对现金交易的记录工作可以由同一个人员担任。 [题号：Qhx001230] A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B 2、公司应有独立于印鉴保管的人员不定期或在预留印鉴变动时对预留印鉴与授权使用人员情况进行审阅和核对。 [题号：Qhx001236] A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A 3、企业可以用大额现金的形式支付相关成本与费用。 [题号：Qhx006207] A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B 题目解析：除根据《现金管理暂行条例》规定可以使用现金的，其它款项的支付须通过开户银行转账结算，不得以大额现金的形式支付。 4、企业因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定票据，可以随意处置或销毁。 [题号：Qhx001237] A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B 5、汇票视同现金管理并建立票据领用登记簿对票据的领、用、存情况进行逐笔登记。 [题号：Qhx001235] A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A 1、货币资金是企业控制风险最高的资产。 [题号：Qhx001228] A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A 2、子公司可以自行决定在总部指定的银行范围外选择银行开立账户。 [题号：Qhx001232] A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B 题目解析：子公司需要经过申请才能在总部指定的银行范围外选择银行开立账户。 3、现金的实物管理和对现金交易的记录工作可以由同一个人员担任。 [题号：Qhx001230] A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B 4、货币资金是指企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金，它是企业流动资产的重要组成部分。 [题号：Qhx006204] A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A 5、根据权责不相容控制，执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离。 [题号：Qhx006209] A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A 1、用于日常经营需要提取的现金，需在现金支票上注明款项的用途。 [题号：Qhx001231] A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A 2、严禁由一人保管所有银行预留印鉴。 [题号：Qhx001234] A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A 3、会计记录控制是货币资金内部控制发挥作用的重要方式，而且也是授权控制和职务分离控制有效性的保证。 [题号：Qhx006206] A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A 4、货币资金是指企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金，它是企业流动资产的重要组成部分。 [题号：Qhx006204] A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A 5、会计检查人员要每季度对银行支票的保管使用情况进行检查并在会计检查报告中说明。 [题号：Qhx006208] A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A 单选题： 1、财会部门的出纳员、保管员与记账员要分离，这属于（ ）行为。 [题号：Qhx001246] A、授权控制 B、不相容职务分离控制 C、会计记录控制 D、资产保护控制 您的回答：B正确答案：B 2、涉及货币资金内部控制的业务人员定期轮换岗位，这属于（ ）控制行为。 [题号：Qhx001243] A、会计记录控制 B、资产保护控制 C、内部稽核 D、定期轮岗 您的回答：D正确答案：D 3、下列不属于货币资金内部控制范畴的是（ ）。 [题号：Qhx001239] A、现金 B、银行存款 C、票据 D、采购 您的回答：D正确答案：D 4、（ ）用途的账户可以由财务部门以外其他部门开设。 [题号：Qhx001240] A、日常经营 B、工会经费 C、外地采购 D、企业对外投资 您的回答：B正确答案：B 5、独立于出纳人员的财务部门专门人员每月根据银行对账单与总账、明细账进行核对并编制银行存款余额调节表并签字确认，以确保银行存款的准确性，这属于（ ）行为。 [题号：Qhx001242] A、相容职务分离控制 B、会计记录控制 C、资产保护控制 D、内部稽核 您的回答：D正确答案：D 1、出纳必须在会计人员复核签章后，再根据记账凭证办理现金收付，这属于（ ）行为。 [题号：Qhx006211] A、会计记录控制 B、资产保护控制 C、内部稽核 D、定期轮岗 您的回答：C正确答案：C 题目解析：内部稽核：是指由有关部门人员验证与复核另一人或部门执行工作正确性的一种控制活动或方式。 2、涉及货币资金内部控制的业务人员定期轮换岗位，这属于（ ）控制行为。 [题号：Qhx001243] A、会计记录控制 B、资产保护控制