企业集团资金集中管理制度问题.doc

企业集团资金集中管理问题研究[任务书+文献综述+开题报告+毕业论文] 资金是一个企业的“血液”,其运转不仅涉及企业生产经营活动的方方面面,还与企业的管理水平和经济效益密切相关。资金搞活了,一个企业就会欣欣向荣,蒸蒸日上,不断发展。如何摆正资金管理在财务管理乃至企业管理中的位置, 如何高效率. 低成本地筹集、使用、分配资金,是提高企业经济效益的关键,同时也是关系到企业集团生死存亡的大事。 在我国转型经济和新兴市场的背景之下,我国企业的规模也越来越大,企业集团日益成为社会经济活动的重要主体。随着企业集团的发展和母子公司体制的建立,其内部资金分配问题和资金管理问题也愈加突出,财务风险日益显露。为高效率. 低成本地筹集、使用、分配资金,提高企业经济效益,企业集团必须加强资金集中管理。本文将在阐明企业集团及其财务管理体制特征、企业集团实行资金集中管理的必要性的基础上,分析企业集团资金集中管理的现行做法和企业集团实行资金集中管理的基础条件,总结当前企业集团资金集中管理中存在的问题,提出相关改进对策。本文献综述将主要围绕上述问题展开。 二、主体部分 (一)国外关于企业集团资金集中管理问题研究 国外企业集团出现得早。经过多年的发展,外国的企业集团已经跨越了国家,跨越了洲际,甚至遍布到全球各地。从以前的一家小公司发展成现在的巨无霸企业,其利润收入甚至超过了一个国家的财政收入。企业集团管理中财务管理的地位非常的重要,而资金的管理是财务管理中的重点。资金是企业的血液,是企业发展获利的源泉,需要企业集团找到最有效率的管理模式。 Henk von Eije and Wim Westerman(2002)认为,资金集中管理带来各种优势。首先,集中资金带来规模经济和谈判能力。其次,由于现金余额管理,现金流和风险均有所下降,融资成本进一步下降。第三,公司内部的现金流量更容易被跟踪和控制。第四,财务部工作人员的整体数量在整个公司有减少的可能。第五,在转移现金过程中的银行服务量可能会减少,随之而来的成本可以降低。此外,内部融资的好处可能会更容易获取。随着财务集中的专业技能的发展,更有助于提高投资决策。 James W. De Loach(2005)认为,一家公司必须加强资金的风险管理,而资金的集中管理有助于减少企业的财务风险。 (二)国内对于企业集团资金集中管理问题研究 1、企业集团资金集中管理的背景 资金是一个企业生存和发展的原动力,是必不可少的。自2008年9月份以来,由美国次贷危机引发的世界金融风暴已席卷全球,金融危机的蔓延,我国企业受到了不同程度的影响,由于出口订单骤减、应收账款回收期加长,通货膨胀加剧原材料及人工成本上升、资金支付压力空前加大,众多企业面临资金链断裂的危险。在这“后金融危机时代”提倡加强企业集团资金集中管理具有更大的意义。 赖旭屏(2007)认为,企业集团财务管理体制特征主要有:(1)在研究的范畴上,集团管理体制所研究的内容不仅包括财务管理方面,还包括经营管理以及总务、人事管理等。2在管理目标上,集团管理体制旨在通过各方面责权利关系的合理界定与有效处理,实现集团整体价值最大化,这种价值不仅包括经济性价值,也包括非经济性价值。3管理体制上的集权抑或分权更多的是基于发展战略的考虑。4如果总部或其核心企业拥有强大的核心产业优势、市场网络优势、技术信息优势及其复合优势,且上述优势足以吸引各成员企业对其产生高度的依附性,即便相互间没有产权控制关系,总部也完全可以在经营上实施集权决策体制。然而,如果没有股权控制关系,总部要想在财务上对成员企业实施集权控制通常是困难的。5由于成员企业空间跨度较大,且面临着复杂瞬变、彼此差异的市场环境于不同的市场进入壁垒,因此,为了激发成员企业的积极性与创造性,增强对市场的应变能力,及时把握市场商机,经营上将会越来越倾向于一体化战略下的分权制。 张斌(2009)认为,随着我国企业规模的不断发展壮大,涌现出了越来越多的以产权为纽带组建而成的大型企业集团。传统的财务管理理论和方法在企业集团这样的组织和产权形态出现后,在资金管理上出现了许多问题,主要表现为:下属单位多头开户,集团无法实施有效的监控;资金账外循环,流向不清;内部资金闲置与短缺无法调节,资金成本和融资费用较高等。因此,探索新的企业集团资金管理模式已迫在眉睫。 张莉(2006)指出,企业集团实行资金集中管理的必要性主要有以下几个方面:1有利于积聚闲散资金,互补余缺。2有利于加快资金内部周转, 提高使用效率。3 有利于提升企业的资信等级, 加强筹资能力。4 有利实施资金集中控制, 防范风险。 2、企业集团资金集中管理的现状 从目前企业集团资金管理的情况看,应用收支两条线加强企业集团资金集中管理的集