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各种费用的费用筹划技巧收入 ?隐藏收入，微利或亏损；收入长期挂应付账，客户不要发票 ?延迟确认收入，不按合同按收款 ?价外收入变小金库；视同销售未调整；下角料收入未入账 费用 ?餐费变会议费 ?虚增工资、薪金?买发票、加成本提前结转成本费用个人消费进公司1、公司业务人员出差时，填列出差的误餐补助一般都没有发票，对于此项是否一定需要取得餐饮发票才可以列支？如果没有餐饮发票，是否可以凭公司制定的规章制度填列报销？答：对于企业据实给出差职工的差旅费补贴可以在税前扣除，并不一定需要取得餐饮发票，可凭企业制定的标准及规章制度制表发放。《关于差旅费补贴的扣除问题》（冀地税发【2009】48号）纳税人支付的差旅费补贴，同时符合下列条件的，准予扣除。一、有严格的内部财务管理制度；二、有明确的差旅费补贴标准；三、有合法有效的凭证（包括企业内部票据）。 《关于差旅费补贴的扣除问题》（冀地税发（2009）48号2、为什么说企业差旅费及补助是优惠政策？账务处理？差旅费津贴、误餐补助免个税，差旅费补贴不需要凭证。国税发【1994】89号，下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税；差旅费、午餐补助。3、企业年会、加班工作餐、出差发生的餐费是福利费还是业务招待费？稽查认定是业务招待费。 理由：一是企业分不清是否招待还是自用，一律作招待费处理。二是企业分得清，税务稽查分不清，也一律作招待费处理，规避执法风险。三是60%扣除，考虑了在招待的同时，企业员工情况。会议费证明材料应包括:（1）会议名称、时间、地点、目的及参加会议人员签到的花名册；（2）会议材料（会议议程、讨论文件、领导讲话）；（3）会议召开地酒店（饭店、招待处）出具的服务业专用发票。 企业召开会议的住宿费、餐费、会议费等应如何处理？有的企业租用综合性酒店，即住宿、就餐、会议均在一个酒店，会议结束由酒店统一开具会议费发票。会计处理：管理费用—会议费或者销售费用—会议费核算。税务处理：一般可以全额扣除。4、企业发生差旅费、会议费税前扣除需要提供哪些资料？ 企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费、会议费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除。 差旅费的证明材料应包括:出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。 劳务费支付给单位的劳务费，要取得正式税务发票看服务于什么部门，如果是服务于公司管理部门的就进管理费用，如果是销售部门的就进销售费用，如果是车间管理部门的是制造费用，如果是直接用于某个产品的劳务就走生产成本。 支付给个人的劳务费，低于当地营业税起征点的，只需要代扣个税即可；高于当地营业税起征点（按期纳税为月营业额5 000～20 000元，按次纳税为每次(日)营业额300～500元），则需到地税局代开劳务费发票（代扣营业税及附加，个人所得税） 多人的劳务费不要只写一个人→个税，流转税销售费用怎么花？财务对销售的看法：大笔的预算用于广告、促销活动和促销人员的开支、却不能保证销售效果。销售对财务的看法：财务的人过分保守、躲避风险，以致让我们销售部错过了许多宝贵的发展机会。 财务费用手续费银行手续费，是指企业在筹集资金过程中（如借款、发行债券）所发生的相关费用银行结算过程中支付的手续费，如办理信（电）汇所支付的手续费、邮电费，也属手续费支出财务费用 为筹集生产经营所需资金而发生手续费，汇兑差额，现金折扣，利息支出资本化，借款费用，列入“在建工程”、“制造费用”明确财务部，行政管理中心各自职责购买空白支票、信汇单、汇票等所支付的工本费、手续费一般在“管理费用”中核算 财务费用-现金折扣现金折扣不得在计算增值税前扣除 真实发生的现金折扣可在企业所得税前扣除 保留好相关的购销合同复印件以备查 财务费用-借款利息利率：财务上据实核算。税务上，不论是向金融机构还是向非金融机构借款，企业所得税前可扣除的利息支出均按金融企业同期同类贷款利率计算。年底汇算，应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，以证明其利息支出的合理性 关联方：税务上，接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：金融企业5：1；其他企业2：1。