离任审计报告[一]..docVIP

山东正华会计师事务所有限公司 ShanDong ZhengHua Certified Public Accountants Co.,LTD (20 )正华专审字第 号 关于 离任经济责任审计报告 ： 我们接受委托，对 任职期间2002年5月1日至2010年12月31日的财务预算的执行情况和决算上报情况；专项资金的管理和使用情况；国有资产的管理、使用及保值增值情况；财政收支、财务收支的内部控制制度及执行情况；财务收支是否符合民主决策程序等方面进行审计。审计工作所提供资料的真实性和完整性是 管理当局的责任，我们的责任是在对该单位所提供资料实施审计工作的基础上发表审计意见。 一、审计依据 （一）中国注册会计师执业准则； （二）事业单位会计准则和《事业单位会计制度》； （三）中办发[1999]20号文《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》； （四）济南市卫生局济卫规财发[2008]4号文《关于对局直单位主要领导离任经济责任审计的实施意见》； （五） 2002年5月1日至2010年12月31日财务报表财务账簿、凭证及相关资料。 （六）其他相关文件。 二、审计程序 2011年2月27日，卫生局任期经济责任审计工作领导小组召开会议，下发《局直单位主要领导干部离任经济责任审计通知书》济卫审函[2010]第5号文件，正式开始 尚衍寅院长任职期间经济责任审计工作。审计小组于2011年3月4日进驻审计现场，通过了解核实情况、实地盘点实物资产、检查复核数据等各种审计程序和方法，对会计核算资料及其他相关资料进行了全面审计，于2011年3月25日结束外勤工作。外勤工作结束后，审计小组对现场审计取得的资料进行整理，向卫生局安排的协调人进行汇报后，出具审计报告。 三、被审计人及所在单位基本情况 （一）被审计人的情况 （二）所在单位的情况 四、审计情况 （一）资产、负债及净资产状况 1、资产状况 截止2007年12月31日，账面资产总额37,271,245.23元，其中： 2、负债状况 （二）收入、支出情况 1.收入情况 该单位2002年5月1日至2007年12月31日各项收入共计138,384,052.79元，具体情况为： （单位：万元） 2.支出情况 该单位2002年5月1日至2007年12月31日各项支出共计132,403,715.31元，具体情况为： （单位：万元） 五、相关指标情况 （一）资产指标分析 1、资产总额增长情况 2、资产负债率的变化情况 3、净资产增长情况 （二）收入指标分析 1、财政补助收入的情况 2、医疗收入的增长情况 3、药品收入的增长情况 （三）收入支出比例分析 六、存在的问题 （一）财务收支核算及管理方面 （二）专用基金的管理和使用方面 （三）国有资产的管理、使用方面 1、盘盈盘亏情况 2、未在帐房屋建筑物的情况 3、车辆实际所有权人与机动车行驶证明载明的所有权人不一致的情况 (四)内部控制及执行情况方面 七、审计意见 通过审计，我们认为2002年5月1日至2007年末尚衍寅院长在任期间，除上述问题外，会计核算和财务管理符合《事业单位会计准则》和《事业单位会计制度》以及相关制度的规定。资产管理制度健全，执行情况较好，资产状况良好，无不良资产，国有资产处于保值增值状态。在财务管理、药品及物品采购和管理方面有一套设计合理的内部控制制度，并且基本能够按照内部控制制度要求执行。各项支出均有单位负责人、科室负责人、经手人签字。 八、我们在审计中关注的其他事项 （一）2002年5月至2007年12月固定资产增减情况如下： 1、2002年5月至2007年12月固定资产共计增加 元。 其中：通过政府采购的有 元; 通过网上采购的有 元; 医院自行采购的有 元; 无偿调入的有 元; 其他增加（新建车库、调帐、接受捐赠等） 元。 2、2002年5月至2007年12月固定资产共计减少 元。 其中: 经过上级主管部门批准报废的有 元; 上级主管部门无偿调拨的有 元; 自行处理的有 元; 其他减少(调帐) 元。 （二）2002年5月至2007年12月大额装修、装饰、维修、改良等工程支出共计 元。其外审、