第八章账务处理程序演示课件.pptVIP

;第八章 账务处理程序;第一节 账务处理程序概述  ;会计账务处理程序的三个基本环节： 会计凭证 会计账簿 会计报表;二、设置要求 ★ 结合实际，满足需要 ★ 保证质量，提高效率 ★ 力求简化，降低成本;三、账务处理程序的种类 ■ 记账凭证账务处理程序 ■ 科目汇总表账务处理程序 ■ 汇总记账凭证账务处理程序 ■ 多栏式日记账账务处理程序 ■ 日记总账账务处理程序 ;第二节 记账凭证账务处理程序 ;（三）要求;第四节 科目汇总表账务处理程序 ;（三）要求; 1、根据原始凭证、汇总原始凭证，编制记账凭证； 2、根据与现金和银行存款有关的通用记账凭证（或 收款凭证、付款凭证）逐笔登记现金日记账和银 行存款日记账； 3、根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记 各种明细分类账； 4、根据各种记账凭证编制科目汇总表； 5、根据科目汇总表登记总分类账； 6、期末，现金日记账、银行存款日记账和各种明细 分类账的余额分别同有关总分类账余额核对相 符； 7、期末，根据总分类账和明细分类账的记录资料， 编制会计报表。 ;科目汇总表账务处理程序图;;三、优缺点及适用单位： ;科目汇总表的编制;科目汇总表 记账凭证：自 号至 号止 年 月 日 至 日 汇字第 号 借 方 贷 方 现 金 1 银行存款 212000 64890 2 原材料 物资采购 应付账款 生产成本 金额合计 会计主管： 记账： 复核： 制证：李四;第三节 汇总记账凭证账务处理程序;（二）要求;（三）汇总记账凭证的编制方法 1.汇总收款凭证的编制方法 ★基本方法：按借方科目（现金、银行存款）设置，按它们相应的贷方科目定期（按旬等）汇总，计算出每一个贷方科目合计数，填入汇总收款凭证中。; ★ 注意事项：为了便于汇总收款凭证，在编制收款凭证的分录时，分录形式最好是一借一贷、一借多贷，不要多借一贷或多借多贷。 ;2.汇总付款凭证的编制方法 ★ 基本方法：按贷方科目（现金、银行存款）设置，按它们相应的借方科目定期（按旬等）汇总，计算出每一个借方科目合计数，填入汇总付款凭证中。;3.汇总转账凭证的编制方法 ★ 基本方法：按贷方科目（原材料、固定资产等）设置，按它们相应的借方科目定期（按旬等）汇总，计算出每一个借方科目合计数，填入汇总转账凭证中。; 汇总转账凭证 贷方科目： 原材料 金 额 总账页数 借方科目 1 -10日凭证 11-20日凭证 21-30日凭证 1号－6 号 7号－10号 11号－16号 生产成本 5 500 4 500 6 000 16 000 制造费用 1 200