第二章存款业务演示课件.pptVIP

第二章 存款业务; 第一节 存款业务概述;   一、存款业务的意义和种类 ; （一）存款账户的种类; （二）单位银行结算账户1、单位银行结算账户的分类; 2、单位银行结算账户的开立和管理要求; 三、存款业务的核算要求; 四、存款业务核算账户的设置 ; 一、单位活期存款业务的核算（一）单位活期存款存取现金的核算;（二）单位活期存款利息的计算; 分户账页计息法; （三）单位活期存款账户的账务核对;二、单位定期存款业务的核算; 借：吸收存款---定期存款——××单位户(本金) 应付利息 贷：吸收存款——一活期存款——××单位户(本金) 2．提前支取的处理 单位定期存款可以全部或部分提前支取，但若办理部分提前支取，则以一次为限。部分提前支取时，若剩余定期存款不低于起存金额，银行按支取日挂牌公告的活期利率计息，并为定期存款剩余金额开具新存单,采取“满付实收，更换新证实书”的做法；若剩余定期存款低于起存金额，银行按支取日挂牌公告的活期利率计息，并对该项定期存款予以清户。 借：吸收存款——定期存款——××单位户(本金) (全部本金) 应付利息 (提前支取部分利息) 货：吸收存款一一活期存款——××单位户(本金) 借：吸收存款一一活期存款——××单位户(本金) 贷：吸收存款一一定期存款——××单位户(本金) (未支取本金) 3．逾期支取的处理 单位定期存款若逾期支取，银行除计算到期利息外，对逾期部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计算利息(不分段计息)。;(三)单位定期存款利息的核算 1．利息计算的公式 单位定期存款利息的计算采用逐笔计息法，即在支取时，按预先确定的计息公式逐笔计算利息，利随本清。 (1)计息期为整年或整月时，计息公式为： 利息=本金×年(月)数×年(月)利率 (2)计息期有整年或整月，又有零头天数时，计息公式为： 利息=本金×年(月)数×年(月)利率+本金×零头天数×日利率 (3)将计息期全部化为实际天数计算利息时，计息公式为： 利息=本金×实际天数×日利率 上述(1)和(2)公式中的年(月)数，按对年、对月、对日计算；(2)公式中的零头天数，按“算头不算尾”的方法计算实际天数；(3)公式中的实际天数，即每年为365天(闰年366天)，每月为当月公历实际天数。 2．利息计算的有关规定 (1)单位定期存款在原定存期内的利息，按存入日(开户日)挂牌公告的利率计算，存期内遇利率调整，不分段计息。 ;(2)单位定期存款全部提前支取时，按支取日挂牌公告的活期存款利率计算利息(不分段计息)。 (3)单位定期存款部分提前支取时，若剩余定期存款不低于起存金额，提前支取部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计算利息(不分段计息)，未支取部分按 原定存期及到期日另开新存单，到期时按原存款开户日挂牌公告的利率计算利息；部分提前支取时，若剩余定期存款低于起存金额，则对该项定期存款予以清户，按支取日挂牌公告的活期存款利率计算利息(不分段计息)。 (4)单位定期存款逾期支取时，逾期部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计算利息(不分段计息)。 （5)单位定期存款的到期日若为节假日，可于节假日前最后一个营业日办理支取手续，银行扣除提前支取天数后，按存入日挂牌公告的利率计算利息。节假日后支取的，按逾期支取计算利息。 3．利息的计提与支付 资产负债表日，应按摊余成本和实际利率计算确定的存入资金的利息费用，借记“利息支出”科目，按合同利率计算确定的应付未付利息，贷记“应付利息”科目，按其差额，借记或贷记“吸收存款——利息调整”科目。实际利率与合同利率差异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息费用。 借：利息支出 贷：应付利息 ; 第三节 个人储蓄业务的核算; 一、 储蓄业务的原则和分类;  二、活期储蓄存款的核算; 活期储蓄存款利息的计算; 三、个人定期储蓄存款的核算;(2)过期支取 整存整取定期储蓄存款过期支取时，