第五章营运资金管理介绍说明.pptVIP

第五章、营运资金管理;第五章、营运资金管理; ; ; ;;第二节、现金的管理; ; ;二、最佳现金持有量的确定;(二) 存货分析模式 ;1、假设前提;2、存货模型 如果：Q-现金持有量 F-转换手续费 T-现金需要量 K-有价证券利率;A公司预计全年现金需要量为800000元，每次有价证券 与现金的固定交易成本为200元，有价证券的年利率为 5%。求最佳现金持有量，最低现金管理成本，并计算其 中的转换成本与机会成本各为多少？;三、现金的日常管理;(二) 现金支出管理 1、管理利用浮游量 2、推迟支付应付款 3、采用汇票付款 4、改进工资支付方式;NO.252—255 基于全面预算中的业务预算 现金收支预算表;第三节、应收账款的管理; ; ;应收账款的机会成本; ; ; ; ; ;3、信用标准的评价 评价标准 应收账款的净收益 案例 NO.262----例10-6;(二) 信用条件 接受客户信用订单时的付款要求（时间、额度） 1、信用期限：从购货到付款的时间限定 2、现金折扣和折扣期限;项目;(三) 收账政策;三、应收账款的日常管理;第四节、存货管理;一、存货的功能与成本;2、存货成本 ;3、存货的管理目标 ——最佳存货持有量的确定 ;二、存货控制管理方法; ;（2）相关总成本 相关总成本=订货成本+储存成本;（2）相关总成本 ;[例] 某公司年需A材料4000公斤，单价20元，每批进货费用60元，单位储存成本3元。 求：最佳进货批量、最佳进货批量时的进货次数、年订货成本、年储存成本、平均占用资金; 某公司本年耗用A材料36 000千克，采购成本为200元/千克，年储存成本为16元/千克，每次进货成本为20元。 计算：1.经济批量 2. 相关成本 3.平均占用资金 4.最佳进货批次 5.进货间隔期;二、存货控制管理方法;（二）再订货点的确定 再订货点=d*t+D =d*t+（F-d）*t =F*t;二、存货控制管理方法;存货在生产经营过程中所具有的作用主要有： A.适应市场变化 B.维持连续生产 C.降低储存成本 D.维持均衡水平;基本经济批量模式所依据的假设，不包括： A.一定时期的进货总量可以准确预测 B.存货进价稳定 C.存货销售或耗用均衡 D.允许缺货;公司全年需用A零件50000件，每次订货成本为16元，每件储存成本为10元 求：最优批量及最小成本