第五章账簿演示课件.ppt

年结 2006年 凭 证 摘要 借 贷 借或贷 余额 月 日 字 号 12 1 收 1 销售A商品 30000 9 收 3 销售B商品 20000 30 转 25 结转当月损益 50000 会计科目：主营业务收入 总 账 年末在最后一个月或季的“本月合计”或“本季合计”栏下一行的摘要栏内填写“本年合计”，并合计本年该账户的借贷方发生额并计算本期期末余额 在“本年合计”栏下再划双红线作为年结标志 本季合计 200000 200000 平 0 30?? 本月合计 50000 50000 平 0 本年合计 900000 900000 平 0 第三节 对账与结账 一、结账的意义 二、结账的内容与方法 结账的内容即结账时所要做的具体工作的内容。主要包括以下四个方面： 结账工作分月结、季结和年结三种。结账的时间不同，其具体做法也各不相同。 月结 是指每月末在账簿中进行的月终结账工作。月结的方法如下所示： 第三节 对账与结账 一、结账的意义 二、结账的内容与方法 结账的内容即结账时所要做的具体工作的内容。主要包括以下四个方面： 结账工作分月结、季结和年结三种。结账的时间不同，其具体做法也各不相同。 季结 是指每季度末在账簿中进行的季末结账工作。季节的方法如下所示： 第三节 对账与结账 一、结账的意义 二、结账的内容与方法 结账的内容即结账时所要做的具体工作的内容。主要包括以下四个方面： 结账工作分月结、季结和年结三种。结账的时间不同，其具体做法也各不相同。 年结 是指每年年度终了在账簿中进行的年度结账工作。年结的方法如下所示： 第四章 记账规则 账簿启用与登记规则 新创立的企业及其他经济单位，应依法建账，并启用账簿。 持续经营的单位，在每个新的会计年度开始时，除固定资产明细账等少数明细分类账簿和备查账簿可以连续使用旧账外，其他的分类账簿和日记账均要在新年度开始时启用新账，不能跨年度使用。 账簿启用规则 在账簿封面上写明单位名称和账簿名称 扉页填列“账簿启用表” 总账还应填列“科目索引” 账簿的启用规则 账 簿 启 用 表 单位名称 印花粘贴处 账簿名称 账簿编号 字第 号 第 册 共 册 账簿页数 本账簿共计 页 启用日期 年 月 日 至 年 月 日 经管人员 接管 移交 会计负责人 单位公章 姓 名 盖章 年 月 日 年 月 日 姓 名 盖章 单位名称、账簿名称、启用日期、账簿册数、账簿编号、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章 会计人员因故离职时，应办理交接手续，在“启用表”交接记录栏内，填写清楚交接日期、接办人员和监交人员姓名等内容，并由交接双方人员签名或者盖章，实行会计电算化的单位，还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。 会计学基础 第五章 会计账簿 账户目录（科目索引） 顺序 编号 名 称 页号 顺序 编号 名 称 页号 1 现金 1 13 实收资本 40 2 银行存款 4 14 资本公积 45 3 应收账款 7 15 盈余公积 50 4 待摊费用 10 16 本年利润 53 5 原材料 14 17 利润分配 60 6 库存商品 18 18 生产成本 65 7 固定资产 22 19 制造费用 70 8 累计折旧 25 20 主营业务收入 75 9 应付账款 28 21 主营业务成本 80 10 应付工资 31 22 主营业务税金及附加 85 11 应付福利费 34 23 管理费用 90 12 应交税金 37 24 营业费用 95 在总账和明细账的扉页上一般设有科目索引，标明每一个分类账户所在页数，以方便记账。 （二）记账规则 摘要、金额全登入账簿 注明记账符号（或账簿页码） 正常记账必须使用兰黑墨水，特殊记账用红墨水 按账页顺序逐页登记，不跳行隔页。 书写留空 过次承前 日期书写 结出余额 不刮檫、挖补、涂改或用药水消除字迹。 记账人员要在记账凭证上签名或盖章，并在记账凭证的“账页”栏内注明所记账簿的页数，或划“√”符号，表示已经登记入账。 应将会计凭证的日期、凭证种类、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，登