外汇资本金结汇政策与操作培训(宁波版)PPT.ppt

外汇资本金结汇政策与操作培训;主要内容;第一部分:上半年外汇资本金流入和结汇基本情况和存在的问题;存在的主要问题： 第一类：交易真实性问题：未提供全额发票、提供虚假发票、发票开立后迅速作废、合同主体不符、无效合同（尤其是土地出让合同）、虚假合同等 第二类：操作程序问题：单笔备用金结汇超过等值5万美元、未验资结汇、 第三类：信息反馈问题：金额、用途、超时限备案。 ;第二部分:汇综发[2011]88号文管理框架;解读：88号文为142号文的补充；审核发票原件是142号文的应有之意；88号文进一步强调提交发票原件的目的是为了让银行在发票原件上加盖批注。 关于发票：注意开票日期早于结汇日期的发票，确认应付账款的真实性 关于收据：财政局专户——土地出让金专用票据 税务机关发票真伪鉴别证明材料  ;二、银行收到企业结汇后提交的前一笔结汇发票等相关凭证，应进行以下操作： （一）审核加盖结汇企业公章或财务印章的税务部门网络发票真伪查询结果打印件，同时登录各地国税、地税网站予以核对并留存。审核的具体要求如下： 1、对于增值税专用发票，审核国税局增值税网上进项发票认证结果清单。 2、对于增值税普通发票，审核国税局网络查询结果清单。 3、对于营业税发票，审核地税局网络查询结果清单。 4、对于单张金额10万元（不含）以下的小额发票，按比例抽查，抽查比例应不低于发票数量的20% 。 （二）对于网上无法核查的，银行凭企业提交的税务机关出具的发票真伪鉴别证明材料办理结汇。 ;解读： 核查方式：首选网络核查，次选提交证明。 网络核查条件：接入互联网电脑、企业登陆密码。 小额发票核查：单张10万元以下，按20%比例抽查。 提交税务机关发票真伪证明结汇：可以不作网络核查。;第三部分:汇综发[2011]88号文实施细则(宁波版);四、自2011年8月1日起，企业资本金累计结汇额（含备用金）与该资本金账户已付汇（含境内划转）金额之和达到账户贷方累计发生额95%的，银行应对上述结汇所对应的发票等凭证进行真实性核查，并在企业结汇申请书上加注“已核实账户内95%资金结汇发票（不含付汇）”字样、日期及银行业务章后，方可按支付结汇制要求办理余下的资本金结汇或付汇手续。 ;解读： 核查方式：与一般资本金结汇相同。 核查范围：未作网络核查或提交税务机关发票真伪证明材料的发票;五、企业资本金结汇支付后发生退货、撤销交易和发票作废等情况的，企业应在上述情况发生之日起5个工作日内报送原结汇银行。原结汇银行应及时汇总，并按月逐笔及时上报所在地外汇局（格式见附表4）。 退回企业账户的人民币资金应在企业经营范围内使用完毕后，应向银行提供资本金结汇用途变更说明、变更后的用途清单、合同和发票等真实性证明材料。银行按支付结汇管理和发票核查要求审核无误后，可以继续为企业办理资本金结汇业务。 ;解读：解决2个问题 交易中止后人民币资金处理方式 后续资本金结汇管理要求 ;六、企业存在不完全符合现行资本金结汇管理规定，但确有真实结汇需求的，银行审查后如拟办理结汇的，应将相应审核意见及企业申请资料（含结汇真实性承诺函）复印件汇总向企业所在地外汇局进行事前备案，取得所在地外汇局的备案回执（格式见附表5）后即可办理相关结汇业务。 ;解读：解决无法按时提交全额发票等各类资本金结汇疑难杂症的处理办法，最大限度满足企业结汇需求 银行应事先报备的资本金结汇申请类型 （一）结汇企业申请资本金结汇时未能提供上一笔资本金结汇全额发票但经银行审核后认为存在合理原因的； （二）当月申请备用金结汇超过10万美元的； （三）银行认为结汇资金支付用途存在异议的资本金结汇； （四）其他不完全符合现行资本金结汇管理规定，但确有真实结汇需求的。 外汇局声明：本回执仅表示你行拟办理的下表所列资本金结汇业务的申请材料,已按规定报我分（支）局备案,不得用作其他证明用途。你行拟办理的下表所列资本金结汇业务的申请材料及其交易真实性由企业负责，你行应按现行外汇资本金结汇管理政策履行审核责任。 个案业务集体审议制度：分局分管局领导为组长的集体审议小组审议。具体审议方式另行制定。 ;七、银行应于办理资本金结汇业务当日，将资本金结汇情况通过国家外汇管理局直接投资外汇管理信息系统向企业所在地外汇局备案。对于一笔资本金结汇涉及多种支付用途的，应按支付用途分别备案。对于事前报备外汇局的资本金结汇业务，应在资本金结汇备案信息备注栏录入“已事前报备外汇局”。 解读：明确资本金结汇备案要求——及时性、准确性、完整性;第三部分:汇综发[2011]88号文实施细则(宁波版);解读：明确对2011年1-7月资本金结汇业务自查任务 核查方式：与一般资本金结汇相同。 核查范围：未作网络核查或提交税务机关发票真伪证明材料的发票 自查时限：1个月，任务艰巨