安永审计要求.docVIP

建设公司宁杭项目部 10月19日进场 安永预审 内控标准： 付款流程： CD_C1 支付施工队劳务款、机械设备采购款、机械设备租赁款、日常费用报销款或员工施工队借款前，项目经理、财务部长、项目总工等在“验工计价审批表”、“日工作业签证单”、“采购申请”、“机械设备租赁结算单”、“报销申请单”或“借款申请”上审核签字确认。 CD_C2 “付款申请表”由财务部部长XX、项目部经理XX审核并签字。 CD_C3 施工队出具“收据”确认收到施工款。 CD_C4 每月末会计XX从用友明细账中导出并打印供应商欠款清单，并先同物资部台帐进行核对，核对无误后再与供应商进行对帐。 CD_C5 出纳XX会在记账凭证上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章，同时在现金手工日记账或银行存款手工日记账中作以记录。 CD_C6 每月末，会计XX和出纳XX会对现金/银行存款用友明细账和现金/银行存款手工日记账进行核对。 CD_C7 在支票开出当天，出纳会将支票登记簿和银行存款手工日记账核对。 CD_C8 财务部部长审核当月的记账凭证，将会计凭证与其支持性文件附件核对一致并签字确认。 CD_C9 每月末会计XX会根据银行对账单和银行存款日记账的余额编制银行存款余额调节表，财务部部长XX核对各调节项的真实性和正确性，审核无误后签字。 CD_C10 每月末会计XX和出纳XX进行现金盘点，并填写现金盘点表，核对现金明细账余额是否与实际盘点金额相一致，现金盘点表由财务部长审核无误后签字确认。 收款流程： CR_C1 “拨付款申请表”由计划部长XX签字确认，然后交项目经理XX审核签字，再交由施工驻地监理代表审核，业主驻地代表审核。 CR_C2 按照测量的完工进度填写“计量支付表”附详细的进度表、工程量明细等交项目经理审核，后交驻地监理代表、总监理工程师、业主代表审核。 CR_C3/CD_C6 每月末，会计XX和出纳XX会对银行存款用友明细账和银行存款手工日记账进行核对。 CR_C4/CD_C8 财务部部长审核当月的记账凭证，将会计凭证与其支持性文件附件核对一致并签字确认。 CR_C5/CD_C9 每月末，会计XX会根据银行对账单和银行存款日记账的余额编制银行存款余额调节表，财务部部长XX核对各调节项的真实性和正确性，审核无误后签字。 采购流程： PUR_C1 在采购前，由物资部、计划部、XXX部等部门进行市场调研初选供应商，或对供应商报价进行分析草拟合同，或对参加投标的供应商进行评价确认供应商。 PUR_C1 [“合同评审表”]或草拟的合同报XX三级公司安质部、财务部、工程管理中心、合同成本部、经营部、及公司领导共同审批。 PUR_C3 物资部、计划部、XX部等共同制定招标文件，并交项目经理审批。 PUR_C4 仓库管理员核实库存情况后在[“物资采购申请单”]上签字确认。 PUR_C5 [“物资采购申请单”]、[“钢材需求计划”]或[“固定资产采购审批表”]由项目现场值班经理、总工和项目经理XX签字审核 PUR_C6 货物质检合格并收货后，由送货人、库管XX和物资部长XX在[“入库单”]上签字确认 PUR_C7 供货商交货后，库管XX和物资部XX在[“送货单”]或[“收据”]上签字确认并留底 PUR_C8 质检执行人（内部或监理指定）对需检验材料出具[检验报告]，并有两名质检员签字。若质检不合格，则当场退货。 PUR_C9 材料[“付款审批表”]经项目部经理和XX三级公司与采购合同、发票、入库单审核无误后，才可付款。 PUR_C10 财务部部长XX审核当月的记账凭证，将会计凭证与其支持性文件附件核对一致并签字确认 PUR_C11 月末由会计XX从用友明细帐中导出并打印出供应商欠款清单，并先同物资部台帐核对，无误后XX电话询问供应商，进行对帐。 PUR_C12 项目部实行每月两次的帐帐核对，即每月中旬和月末，由会计XX、库管XX和物资部人员共同核对用友财务帐上的存货记录情况和仓库台帐、物资部台帐 PUR_C13 项目部每月末进行存货盘点，由库管XX、会计XX和物资部共同参加盘点，并编制盘点表，三方签字确认