浅谈我国小额贷款公司内部控制中信息与沟通导致的问题.docVIP

浅谈我国小额贷款公司内部控制中信息与沟通导致的问题 　　【摘 要】自2008年银监会、人民银行发布《小额贷款公司试点指点意见》以来，小额贷款公司在全国迅速发展起来，高利润率回报使小额贷款公司进入高速增长时期。但是随着近两年国民经济增长速度的放缓，小额贷款公司所取得的高利润率回报逐渐回归理性，原先因追求高利润而忽视的公司内部控制建设所产生的问题逐渐暴露。针对小额贷款公司内部控制中因信息与沟通不畅导致的问题，论文进行了简要分析并提出相应的改善策略。 　　【Abstract】Since the CBRC and the People’s Bank of China issued the guidance of “Small Loan Company Pilot Guidance Advice” in 2008， the small loan companies has developed rapidly ， high margin return made small loans company come into a period of rapid growth. But in recent two years ，the increment speed of national economy is slow， and the high margin return has gradually returned to rational， and there appears some problems which are caused by internal control construction ignored because of the pursuit of high profits Aimed at the problems caused by the poor information and communication in the internal control of small loan companies， the paper makes a brief analysis and puts forward some corresponding improvement strategies. 　　【关键词】小额贷款公司；内部控制；信息与沟通 　　【Keywords】small loan company； internal control； information and communication 　　【中图分类号】F832.4 【文献标志码】A 【文章编号】1673-106905-0033-02 　　1 我国小额贷款公司的基本情况 　　根据银监会、人行的试点指导意见，我国小额贷款公司是法定的民间信贷机构，是企业法人，享有独立的法人财产，且依法享有法人财产权，并以其全部财产对其债务承担民事责任。在《国民经济行业分类》中将小额贷款公司划分为货币金融服务类中非货币银行服务类金融企业，也就是说小额贷款公司属于一种新型的特殊非银行类金融机构。 　　根据试点指导意见的规定，小额贷款公司的贷款利率不得超过银行同期贷款利率的四倍。在试点初期，小额贷款公司单一的经营成本使得小额贷款公司普遍呈现高利润率回报，在高利润率的驱动下，一方面，短短几年时间内大批小额贷款公司迅速设立；另一方面，我国小额贷款公司的规模普遍较小，其从业人员素质参差不齐，甚至一些小额贷款公司的高管人员都缺乏相应的管理经验和能力，只盲目追求开展市场和高利润率的回报。因此，不重视或忽略公司的内部控制建设，使得小额贷款公司在经济下行的环境中暴露出重重问题。 　　目前，我国小额贷款公司正在经历着行业洗牌，优秀的小额贷款公司将会持续经营下去，内部控制薄弱的小额贷款公司亦会在行业洗牌中出局，而持续经营下去的小额贷款公司应当更加重视内部控制的建设。 　　2 小额贷款公司信息与沟通的重要性及存在的问题 　　2.1 小额贷款公司信息与沟通的重要性 　　信息与沟通作为内部控制的基本要素之一，在内部控制中发挥着不可替代的作用。目前我国小额贷款公司的内部控制建设仍处于不断探索和改进的过程中，没有现成的模版可寻。实际经营中不少小额贷款公司参照银行机构的内部控制模式或者对其直接照搬照抄，甚至有些小额贷款公司仅仅凭借管理者的经验制定公司的内部控制制度。那么，这些内部控制制度真能适合小额贷款公司的发展吗？答案是不确定的。小额贷款公司要制定出适合自己的有效的公司内部控制制度，需要小额贷款公司全体人员通力合作才能达成，且需要在这个过程中不断对其进行修改和完善。此外，小额贷款公司建立起适合的内部控制制度离不开良好的沟通环境，及时、畅通、有序的信息与沟通能促进小额贷款公司内部控制制度的建