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会计分录速记表 一、现金清查 ①发现长款(或短款) 库存现金 待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 ②处理长款 待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 其他应付款－应付现金溢余??????????????? （查明是多収款） 营业外收入－盘盈利得?????????????????? ?（无法查明原因） ③处理短款 其他应收款 （进行索赔） 管理费用????????????????????????????????????????????????? ? （无法查明原因） 待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 二、备用金 ①预借(或收回） ︱备用金 ︱ ︱库存现金︱ ②报销 管理费用 库存现金 ③收回 三、其他货币资金 1.外埠存款、银行汇票、银行本票、信用证保证金存款 ①开立（或撤销）专户 ︱其他货币资金︱ ︱银行存款 ︱ ②采购物资 材料采购 应交税费-应交增值税（进项税额） 其他货币资金 ③撤销专户 2.信用卡 ①领卡（或销户） ︱其他货币资金︱ ︱银行存款 ︱ ②报销 管理费用 其他货币资金 ③续存 （与领卡相同） ④销户 （与领卡相反） 3.存出投资款 ①划出资金 其他货币资金 银行存款 ②购买股票、债券 交易性金融资产 持有至到期投资 其他货币资金 四、应收票据 1.基本业务 （1）不带息应收票据 ①销售商品，收到汇票 应收票据 主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） ②票据到期 银行存款 （收回票款） 应收账款（不能收回票款） 应收票据 （2）带息应收票据 ①销售商品，收到汇票 ②年末计息 应收票据 财务费用 ③票据到期 银行存款（票据到期值） 应收票据 （注销余额） 财务费用 （未计利息） 2.其他业务 ①应收票据转让 存货科目?????????? （原材料／材料采购／库存商品等） 应交税费-应交增值税（进项税额） 应收票据 财务费用 (带息票据的未计利息） 〈银行存款〉 （借贷差额） ②应收票据贴现 银行存款 （贴现净额） 应收票据 （注销余额） 〈财务费用〉 （借贷差额） 五、应收账款 1.基本业务 ①销售商品，委托银行收款 应收账款 主营业务收入????????????????????? （货款） 应交税费-应交增值税（销项税额）??（税额） 银行存款????????????????????????? （运费） ②收回账款 银行存款 应收账款 2.其他业务 （1）商业折扣 （鼓励多买） ①赊销商品 应收账款????????????????????????? （已确定应收款） 主营业务收入 （按优惠价确定货款） 应交税费-应交增值税（销项税额） （按上项计算税额） 银行存款 （代垫运杂费） ②收回账款 银行存款 应收账款 （2）现金折扣 （鼓励提前还款） ①赊销商品 应收账款????????????????????????? （未确定应收款） 主营业务收入 （总价或净价） 应交税费-应交增值税（销项税额） （按上项计算） ②收回账款 银行存款???????（实收金额） 应收账款 （注销余额） 〈财务费用〉 （借贷差额） 六、坏账损失 1.直接转销法 （企业不得采用） ①发生坏账损失 管理费用 （一次计入当期损益） 应收账款 ②已确认的坏账又收回 应收账款 管理费用 银行存款 应收账款 2.备抵法 ①年末，计提坏账准备 资产净值损失 坏账准备 ②发生坏账损失 坏账准备 应收账款 ③已确认的坏账又收回 应收账款 坏账准备 银行存款 应收账款 七、预付账款 ①预付货款 预付账款??????????????????????? （预付金额） 银行存款 ②采购物资 原材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 预付账款 （应付金额） ③补付（或收回）余款 ︱预付账款︱ （两者差额） ︱银行存款︱ 八、其他应收款 1.差旅费 ①职工预借差旅费 其他应收款 库存现金 ②职工报销差旅费 管理费用 其他应收款 〈库存现金〉 2.职工个人医药费 ①企业垫支 其他应收款 银行存款 ②分期扣款 应付职工薪酬 其他应收款 ③职工病故，无法收回 （确认坏账） 坏账准备 其他应收款 3.支付押金 ①支付（或收回） ︱其他应收款︱ ︱银行存款 ︱ ②收回 九、长期应収款 1.采用分期收款方式销售设备 ①确认收入 长期应收款?????????（合同价格） 主营业务收入 （现销价格） 未实现融资收益 （借贷差额） ②结转成本 主营业务成本??????? (设备成本) 库存商品 2.分期收款 ①实收货款 银行存款 长期应收款