[中学作文]新企业所得税法要点.docVIP

(原创)新企业所得税法重要知识点 第一部分:应纳所得税的计算 一,应纳税额=应纳税所得额Ⅹ适用税率-减免税额-抵免税额 适用税率25%,20%,15%,10% 二,应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-亏损 收入总额:囊括了所有的收入 三,境外所得抵免限额=中国境内,境外所得依照企业所得税法规定计算的应纳税总额Ⅹ来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内,境外应纳税所得总额 第二部分:收入支出扣除项目 一,按比例限额扣除项目(6项) 1,14%限额扣除(职工福利费)职工福利费不超过工资薪金总额14%部分可扣除 2,2%限额扣除(工会经费)工会经费拨付不超过工资薪金总额2%部分可扣除 3,2.5%限额扣除(职工教育费)职工教育费支出不超过工资薪金总额2.5%部分可扣除,超过部分以后年度结转扣除 4,60%和0.5%限额扣除(业务招待费)业务招待费按发生额的60%扣除,但最高不超过当年营业收入的0.5%.注意:营业收入不包扣营业外收入 5,15%限额扣除(广告费和业务宣传费) 广告费和业务宣传费支出不超过当年营业收入的15%部分可扣除,超过部分以后年度扣除 6,12%限额扣除(公益捐赠):公益型捐赠支出不超过年度利润总额12%部分可扣除 二,有条件的扣除(4项) 1,资产损失的扣除 企业发生的损失,减除获得的赔偿后的余额依照规定扣除. 如果已经作为损失处理的资产在以后