《中级财务会计》实验.docVIP

《中级财务会计》课程实验 （一）实验目的 通过实验使学生掌握资产负债表和利润表的编制。 （二）实验资料 1、贵阳市电线厂为增值税一般纳税人，增值税税率17%，所得税税率25%，销售产品的价格中不含增值税，该公司2015年11月30日有关总帐帐户的年初余额和11月末余额见下表： 帐户名称 借方金额（元） 帐户名称 贷方金额（元） 年初余额 11月末余额 年初余额 11月末余额 库存现金 1,600 2,000 短期借款 300,000 450,000 银行存款 1,620,000 2,880,000 应付票据 50,000 200,000 其他货币资金 50,000 124,300 应付帐款 182,200 264,782 应收票据 130,000 246,000 其他应付款 32,000 50,000 应收帐款 420,000 345,000 应付职工薪酬 62,000 60,000 坏帐准备 -20,000 -918 预付帐款 20,000 100,000 应交税费 21,400 37,600 其他应收款 8,000 14,000 材料采购 320,000 225,000 原材料 480,000 550,000 长期借款 1，500,000 1,300,000 周转材料 75,000 88,050 其中：一年内到期的长期负债 600,000 800,000 库存商品 1,250,000 1,650,000 股本 4,700,000 5,600,000 材料成本差异 23,000 36,950 盈余公积 200,000 200,000 长期股权投资 260,000 260,000 本年利润 0 800，000 固定资产 1，800,000 1,500,000 利润分配 累计折旧 -390,000 - 400,000 （未分配利润） 350,000 在建工程 1，000,000 1,500,000 长期待摊费用 0 200,000 合 计 7,047，600 9,312,382 合 计 7，047,600 9,312,382 2015年1月至11月甲公司损益类科目累计发生额如下表所示：单位：万元 借方发生额 贷方发生额 科目名称 借方发生额 贷方发生额 主营业务收入 1653 销售费用 42 主营业务成本 800 管理费用 38 其他业务收入 160 财务费用 19 其他业务成本 100 营业外收入 90 营业税金附加 26 营业外支出 78 该公司2015年12月发生的经济业务如下： （1）1日，向昆明拖拉机厂销售产品铜电解线50箱，单位价格6000元，计300，000元，增值税额51，000元，总计351,000元。货已通过铁路发出，以转帐支票代垫运费1300元，到银行办理托收手续。 中国工商银行托收承付结 算 凭 证（回 单） 1 委托日期 2015 年12 月1 日 托收号码：第0013427号 收 款 单 位 全 称 贵阳市电线厂 付款 单位 全 称 昆明拖拉机厂 帐 号 2860834727 帐 号 1560834489 开 户银 行 工行贵阳市南明支行 行号 2875 开 户 银 行 工行昆明市营业部 行号 4857 托收 金额 人民币（大写）叁 拾 伍 万 贰 仟 叁 佰 零 拾 零 元 零 角 零 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 3 5 2 3 0 0 0 0 附 件 商 品 发 运 情 况 合同名称号码 附寄单证 张数或册数 3 铁 路 备注： 验货付款 款项收妥日期 年 月 日 （收款单位开户行盖章） 单位主管： 会计： 复核： 记帐： 贵州省 增 值 税 专 用 发 票 此联不做报销、扣税凭证使用 NO 4005010 开票日期： 2015 年 12 月 1 日 黔贵国税（2002A） 购货单位 名称 昆明拖拉机厂 税务登记号 330422100212563 地址 电话 昆明市 566408 开户银行及帐号 工行昆明