2016年基础与法规新题.docx

案例1企业所得税扣除标准的计算某企业属于需国家重点扶持的高新技术企业。2012年实现收入总额3 000万元（其中，国债利息收入100万元），发生各项成本费用共计2 000万元，其中包括，合理的工资薪金总额500万元，职工福利费50万元，职工教育经费10万元，工会经费30万元，公益性捐赠50万元。1）关于该企业职工福利费扣除限额的说法中正确的有（）A、准予扣除的职工福利费是50万元；B、准予扣除的职工福利费是70万元C、准予扣除的职工福利费是10万元D、准予扣除的职工福利费是12.5万元答案：A解析：2）关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确的有（）A.准予扣除的职工教育经费是12.5万元；B.职工教育经费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除C.准予扣除的职工教育经费是10万元D.准予扣除的职工教育经费是 2万元答案：BC3）关于该企业职工工会经费扣除限额的说法正确的有（）A. 准予扣除的职工工会经费是10万元；B职工工会经费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除C.准予扣除的职工工会经费是8万元D.准予扣除的职工工会经费是 30万元答案：A4）关于公益性捐款的说法中正确的有（）A. 准予扣除公益性捐赠是50万元；B准予扣除公益性捐赠是120万元C. 准予扣除公益性捐赠是360万元D. 准予扣除公益性捐赠是240万元答案：A5）关于企业适用税率的说法中正确的有（） A.25% B.20% C.15% D.33%答案：C案例2---税务登记案例2-税务登记刘东开了一家餐馆，是个体工商户，经营不是很好，于是搬到了本市的另一个区进行经营，由于装修需要，刘东2个月没有开业，一年后由于经营不合格食品，被工商部门依法吊销了营业执照。根据上述材料，回答下列问题：（1）刘东开餐馆（）。A、可以不办理税务登记B、需要办理税务登记C、应在领取营业执照之日起30日办理税务登记D、应当在办理营业执照前办理税务登记答案：BC（2）下列哪些事项发生后需要办理变更税务登记A、刘东到另外一个区从事经营活动，税务主管机关发生了变动B、刘东到另外一个区从事经营活动，但税务主管机关未发生变动C、又开了一家分店D、重新起了个店名答案：BCD（3）刘东停业A、实行定期定额征收，需要办理停业登记B、不实行定期定额征收，不需要办理停业登记C、停业一年以上的才需要办理停业登记D、如果需要办理停业登记，停业期超过6个月，应当提出延长停业登记答案：AB（4）刘东被吊销营业执照A、不需要办理注销税务登记B、应当先办理工商注销登记，再办理注销税务登记C、应在吊销之日起15日内办理注销税务登记D、应在吊销之日起30日内办理注销税务登记答案：C（5）刘东到外地从事临时经营活动A、需要办理外出经营活动税收管理证明B、不需要办理外出经营活动税收管理证明C、只有在外地经营超过180天才需要办理外出经营活动税收管理证明D、应当接受营业地税务机关税务管理答案：AD案例3-税款征税税务机关在税务检查时，发现个体工商户李伟涉嫌少缴税款6000元，经查其中3000元是因李伟自己故意少报造成的，另3000元由于税务机关错算造成的，税务机关立即扣押了李伟妻子上下班用的价值2000元的电动车，要求李伟在10日内到税务机关补缴税款和滞纳金，但3天后发现李伟有转移，隐匿其应纳税商品的行为，于是又查封了李伟价值7000元的商品。根据上述材料，回答下列问题。（1）发现李伟涉嫌少缴税款时（）A.税务机关采取扣押电动车的措施是不正确的B.可以要求李伟限期缴纳少缴的税款C.因税务机关错算造成的3000元不应当要求李伟缴纳D.可以要求李伟提供担保答案：AB(2)发现李伟有转移，隐匿其应纳税商品的行为时（）A.税务机关可以拍卖扣押的电动车B.可以要求李伟提供担保C.李伟拒不提供担保，税务人员可当场采取查封措施D.李伟拒不提供担保，经税务局局长批准可以查封7000元商品答案：B（3）李伟拒不按期缴纳少缴税款（）A.税务机关可以采取强制保全措施B.税务机关可以拍卖扣押的电动车C.税务机关不可以拍卖扣押的电动车D.经税务局局长批准可以拍卖价值6000元的商品答案：CD（4）税务机关对于李伟的少缴税款的行为（）A.可以处以罚金B.对6000元少缴税款加收滞纳金C.对李伟造成的3000元可以加收滞纳金D.对税务机关造成的3000元不可以加收滞纳金答案：CD（5）关于追征期的表述中，正确的是（）A.对6000元少缴款，如果发生在3年前，则不再征收B.对于税务机关造成的3000元，如果发生在3年前，则不再征收C.对李伟造成的3000元，如果发生在3年前，则不再征收D.对于李伟造成的3000元，无论发生几年前都可以要求其补缴答案：BD案例4——职业道德规范的八项内容某集团公司2013年发生如下业务：（1）公司为获得一项