主管会计试卷.docVIP

人力资源和社会保障部教育培训中心印制 2015年度岗位能力考试 《主管会计岗位能力》试题实践部分 注意事项： 1. 2. 答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在规定的位置上。0.5分) 1.营改增中电信业基础电信服务的税率是（ ），增值电信服务的税率是（ ）。 2.公司出纳于2014年10月19日开具现金支票一张，支票的日期填写为：贰零壹肆年（ ）月（ ）日。 3.公司生产甲产品，本月甲产品投产6000件，甲产品本月总成本20万元，本月完工1000件，在产品5000件，完工进度20%，甲产品本月完工产品的成本（ ），单位成本（ ）。 4.建筑业工程包括：建筑、（ ）、装饰、（ ）、其他工程作业。 5.公司全年收入100万明显偏低，但成本准确为150万元，经税务机关审核并核定应税所 得率5%，公司的应纳税所得额是（ ）万元，应纳所得税额是（ ）万元。 二、简答题。（本大题共6分） 1.（3分）当会计收到背书的银行汇票时应注意检查票据的哪些事项？（至少列举三个） 2.（3分）当会计发现去年漏记了行政部的折旧费，今年来调账，请问应用何账户来处理？账务处理程序（会计分录）如何编制？（假定不考虑所得税的影响） 三、计算题。（本大题共8分） 1.（4分）某公司为一般纳税人税率17%，当月公司会计销售商品开具增值税专票，价税合计金额23400元；同时开具增值税普票，价税合计金额5850元，当月采购商品取得一般纳税人的增值税专票，价税合计金额17550元；同时取得小规模纳税人税务代开专票，价税合计金额2060元，上述采购专票均在本月认证，该公司上月留抵税金500元，公司如果将税负控制在2%，要求：请会计计算出当月还需要多少价税合计的进项税票进行抵扣？ 2.（4分）下面纳税人的相关资料如下： ①某纳税人小王在当年12月取得全年一次奖金12000元，另外当月工资4500元 ②某纳税人小张应约出版社编写了并出版了学习指南，取得收入5000元 ③某纳税人小郑受托对一电影剧本进行审核，取得了审稿收入15000元 ④某纳税人小李临时担任会议的翻译，取得收入3000元 要求：请计算纳税人小王、小张、小郑、小李各应纳多少个人所得税？ 四、论述题。（本大题共6分） 1.（3分）请论述目前医药行业所使用发票有哪几种？各自的开具对象是谁？ 2.（3分）请论述主管会计在制定公司差旅费支出的管理制度时应注意哪些事项？ 五、案例分析题。（本大题共10分） 1. (5分)某高科技公司本期外购一台A设备，设备原值120万，使用年限5年，残值率4%，公 司的财务人员感觉采用加速折旧法计提A设备的年折旧额比采用直线法计提的年折旧额更符合公司的经营需要。要求： 请分别用直线法中的平均年限法和加速折旧法中的双倍余额递减法计算A设备在五年 间每一年的年折旧额分别是多少？ 请分析一下以上两种折旧方法如果公司一经采用，它们计算的A设备折旧总额是相同 的吗？那么对公司而言这两种折旧各自的优点和缺点各是什么？ 2. (5分) 某公司上年度的会计报表中利润20万元，公司会计已按企业所得税率计算了所得税5 万元，本年度经税务机关检查发现如下问题： 公司全年的商品销售收入为400万元 公司全年实际列支了业务招待费6万元、广告费40万元 公司全年实际发放员工的工资80万元 公司全年实际发生福利费11.3万元、工会经费1.7万元、教育经费1.8万元 公司全年向另一公司借入周转金10万元，合同年利率10%，同期银行利率5% 要求：请分析上述项目中是税法与会计的暂时性差异的项目是哪些？；根据税务机关的检查结果公司应该补缴多少所得税？ 六、账务处理(本大题共15分) 1. (5分)某一般纳税人A，11月采购另一般纳税人B的甲材料，取得专票金额10000元，税额1700元，货已验收入库，10月已经支付采购定金5000元，剩余的货款已11月电汇；10月采购一般纳税人C的乙材料，取得专票，金额20000元，税额3400元，但仓库未办理入库手续，货款未付；另外10月还采购一般纳税人D的丙材料，仓库办理了入库手续，入库数量为3000公斤，但对方的专票还尚未开出，上批丙材料的合同价12元每公斤，货款尚未支付，丙材料的专票11月收到，金额30000元，税额5100元，乙材料与丙材料采购款于11月用存款支付（假定采购进项已认证） 要求：请编制A公司10月与11月有关采购业务的账务处理。 2. (10分)某公司为一般纳税人适用税率17%，材料采用实际成本进行日常核算，上月底“应交税费----应交增值税”借方余额为6万，本月业务如下： ①采购材料一批，专票上注明的金额80万，税额1