海南天然橡胶产业集团股份有限公司内部控制评价制度.PDFVIP

海南天然橡胶产业集团股份有限公司 内部控制评价制度 （经第五届董事会第四次会议审议通过） 第一章 总 则 第一条 为了全面评价内部控制的设计与运行情况，规范海南天然橡胶产业 集团股份有限公司（以下简称 “海胶集团”）内部控制评价程序和评价报告，揭 示和防范风险，根据《企业内部控制基本规范》及企业内部控制配套指引、《内 部审计准则》等法律法规，制定本制度。 第二条 本制度所称内部控制，是由海胶集团董事会、监事会、经理层和全 体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 内部控制的目标是合理保证海胶集团经营管理合法合规、资产安全、财务报 告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进海胶集团实现发展战略。 本制度所称内部控制评价，是指海胶集团董事会对内部控制的有效性进行全 面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。 内部控制的有效性，是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理 保证的程度，包括内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性。 内部控制设计的有效性，是指为实现控制目标所必需的内部控制要素都存在 并且设计恰当。 内部控制运行的有效性，是指现有内部控制按照规定程序得到了正确执行。 第三条 实施内部控制评价遵循下列原则： （一）全面性原则。评价工作包括内部控制的设计与运行，涵盖海胶集团及 下属单位的各类主营业务和事项。 （二）重要性原则。评价工作在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重 大业务事项和高风险领域。 （三）客观性原则。评价工作应揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控 制设计与运行的有效性。 （四）成本效益原则。评价工作应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成 本完成有效评价。 第四条 海胶集团董事会对内部控制评价报告的真实性负责。 1 第二章 内部控制评价的内容 第五条 海胶集团根据《企业内部控制基本规范》、应用指引以及海胶集团 的内部控制制度，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督 等要素，结合海胶集团的实际情况，确定内部控制评价的具体内容，对内部控制 设计与运行情况进行全面评价。 第六条 内部环境评价，应当以组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、 社会责任等应用指引为依据，结合海胶集团的内部控制制度，对内部环境的设计 及实际运行情况进行认定和评价。 第七条 风险评估机制评价，应当以《企业内部控制基本规范》有关风险评 估的要求，以及各项应用指引中所列主要风险为依据，结合海胶集团的内部控制制 度，对日常经营管理过程中的风险识别、风险分析、应对策略等进行认定和评价。 第八条 控制活动评价，应当以《企业内部控制基本规范》和各项应用指引 中的控制措施为依据，结合海胶集团的内部控制制度，对相关控制措施的设计和 运行情况进行认定和评价。 第九条 信息与沟通评价，应当以内部信息传递、财务报告、信息系统等相 关应用指引为依据，结合海胶集团的内部控制制度，对信息收集、处理和传递的 及时性、反舞弊机制的健全性、财务报告的真实性、信息系统的安全性，以及利 用信息系统实施内部控制的有效性等进行认定和评价。 第十条 内部监督评价，应当以《企业内部控制基本规范》及各项应用指引 有关内部监督的要求，结合海胶集团的内部控制制度，对内部监督机制的有效性 进行认定和评价，重点关注监事会、审计委员会等是否在内部控制设计和运行中 有效发挥监督作用。 第十一条 内部控制评价工作形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内 容，包括评价要素、主要风险点、采取的控制措施、有关证据资料以及认定结果等。 第三章 内部控制评价的组织实施 第十二条 海胶集团按照《企业内部控制基本规范》及 《企业内部控制评价 指引》规定的程序，有序开展内部控制评价工作。董事会审议批准内部控制评价 报告，对内部控制评价报告的真实性负责。 董事会或董事会审计委员会对内部控制评价工作进行指导，监督内部控制评 2 价情况，并审议内部控制评价部门提交的评价报告。