2016年软件及审核注意事项(企业版)-.docVIP

2016年税收调查软件审核注意事项 （企业版） 注意事项 1、表中数据单位大部分是“千元”，误按“元”填写 2、数据审核说明不能过于简单，理由要充分（不能仅填写属实）。 3、城建税、教育费附加、文化事业建设费不能漏填，城建税和教育费附加要符合7%、3%的比例。 4、经济性质中上市公司企业必须确为上市公司的才能写，且要填写股票代码，不能乱写。 5、信息表的33行“排污许可证编号”有就填，没有的不填（连0都不要填写），不能乱填。 6、表中的已缴数是2015年1月1日---12月31日的入库数 10、房产税：要注意逻辑关系 11、车船税：企业要是通过保险公司代扣代缴的就不要填了 12、188行 要大于其中之和。 13、土地面积：有的值太小，要合乎逻辑 14、268行企业所得税纳税人就地实际缴纳所得税要填写 15、现金流量表上市企业必须填 16、固定资产和表中有关联，要注意不能漏填。 17、全年计提的工资和奖金要和表中的个税和资产负债表有关联。 18、独立核算的企业都要填写总产值和增加值，电力煤炭水资源量要注意单位。 19、货物劳务表的行业代码增加，销售成本指标进一步明确。 20、货物劳务表中的所填的劳务货物比重，不得低于企业表收入的80%。 具体软件及审核注意事项： 一、软件说明 1、税务版软件：今年调查软件及参数较往年有更新，直接安装。 二、基本要求 1、三张表。信息表、企业表、货物劳务表(变长表)。填报时请注意不要漏填货物劳务表（所有企业都必须填，选择产品或者行业）。 2、填写要求。逐行填，对没有数据的项目填“0”，不留空行。 3、填报单位。注意：三张表格的单位均为“千元”。水资源、煤炭资源、油资源消耗量要注意后边的单位。 4、小数位数。除税率以及车船税可填小数外，千元以下的均应四舍五入。 三、具体指标填报及审核要求 (一)信息表 1、信息表第1项，纳税人识别号：按照企业实际纳税识别号填写，三证合一的填报三证合一后的识别号。 2、信息表第2项，纳税人名称：注意填写全称，抽样企业纳税人名称必须与下发单位的完全一致。去年发现有漏字缺字，不留空格。 3、信息表第4项，纳税人登记注册类型。填写国民经济行业代码时，应填写到小类代码。经济类型中“其他纳税人900”的，一般不选择。股份有限公司（上市公司）和股份有限公司（上市公司分公司）要慎重选择，必须符合实际情况。 4、信息表第5项，是否为法人企业：其中“0 非独立核算的非法人企业”要慎重填写。 5、信息表第6项“企业隶属关系代码”(仅限国有、集体、有限责任公司、即类型为110、120、15、16开头的企业填写)，注意不要漏填。 6、信息表第8项“上市公司代码”： 上市公司的经济类型要填写“股份有限公司161（上市公司）”或“股份有限公司163（上市分公司），沪深两市企业要填写股票代码，其他交易所不必填写。银行、保险、证劵均属于上市公司分公司。 7、信息表第9项“所在行政区划代码”：“所属行政区划代码”要填写到区县。勿填为“市辖区”，必须要和企业所在地行政区划吻合，不能仅填写“山东370000”或“烟台370600”。 9、信息表第16项，海关特殊监管区域和场所代码。要据实填写，不是的一律填0，不能乱填，审核时要特别注意。 10、信息表 14-15项，“加工贸易企业区域代码”和“加工贸易企业类码”:要据实填写，不能乱填，审核时要特别注意。 12、信息表第19项“营业税优惠政策代码”(1)政策规定允许扣除的营业额不属于减免税优惠（去年审核很多企业错填）。(2)减免税户确定：信息表19栏应填相应优惠，企业表的96、97栏应有数。(3) 注意人寿、信用社、银行、邮政、等单位一般都享受优惠，勿错填。 10、信息表第21项“所得税缴纳方式代码”：企业所得税缴纳方式和征收机关代码一般不为0，除非社会团体、事业单位。 11、信息表第32项，调查方式代码：上报前，此处一定要和下发的“抽样调查企业”名单进行核对，是抽样企业的要选择1或2，仅重点的企业的选择0，不能乱填（以前年度此处错误较多） ( 二 )企业表 1、几个重点强调： (1)有关企业所得税指标： 一是为保证数据之间的稽核关系，汇总下级缴纳企业所得税的总机构除根据汇总数据统一填报企业所得税申报表相关指标外，还需根据本级企业财务报表填报利润表等相关指标； 二是所有企业所得税纳税人均需填写第268行“ 企业所得税纳税人就地实际缴纳所得税额”指标。亏损企业或者其他原因未有数的要写清楚说明。独立缴纳企业所得税的纳税人（包括依率计征和核定）必须如实填报企业所得税指标；核定户也要据实填报，若确属无法填全所有指标出现审核不过问题，请文字说明，切记不要一味满足审核公式