《基础会计 》张显国主编 第7章.pptVIP

《基础会计》主编 张显国 第7章 会计账簿 7.4　对账和结账 7.4.1 对账 对账：核对账目。既在经济业务入账以后，于平时或月末、季末、年终结账之前，对各种账簿记录所进行的核对。 总账账簿 明细账账簿 日记账账簿 总账账簿 日记账账簿 明细账账簿 收款凭证 付款凭证 转账凭证 财产账簿 债权债务账簿 债权债务人 账账 账证 账实 既能保证账簿登记的正确性有保证财产的安全性还能加强企业内部控制制度。 总账账簿 《基础会计》主编 张显国 第7章 会计账簿 7.4　对账和结账 7.4.1 对账 账证核对 账账核对 账实核对 是指将各种账簿记录与记账凭证及所附原始凭证进行核对。 核对账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符等。账证相符是保证账账相符、账实相符的前提和基础。 是指对各种账簿之间的有关记录进行核对。 包括：总账之间的核对 、日记账与总账之间的核对、明细账与总账之间的核对、明细分类账之间的核对 。 是指账簿记录与各项财产物资和货币资产的实际结存数之间的核对。 一般要通过财产清查来进行核对，主要内容包括库存现金日记账的账面余额与实际库存现金数额核对相符；银行存款日记账的账面余额与银行对账单的余额核对相符；有关债权债务明细账是账面余额与对方单位的账面记录核对相符；各项财产物资明细账的账面结存数与财产物资实有数核对相符。 《基础会计》主编 张显国 第7章 会计账簿 7.4　对账和结账 7.4.2 结账 结账的内容和程序 结账：就是把一定时期内（月份、季度、年度）应记入账簿的经济业务登记入账后，计算并记录各个账户的本期发生额和期末余额。 1、期末应检查明本期日常发生的经济业务是否已全部登记入账，如果有漏记、未记的账项，应及时补记。不能提前结账，也不能把本期发生的经济业务延至下期登账，也不能先编报后结账。 2、进行期末账项调整 3、结算出总账和明细账的本期发生额和期末余额 包括：本期应确认的收入和本期应负担的费用，计提本期折旧费用，计算并结转本期完工产品成本，计算本期损益及本期所得税费用，进行利润分配并结转其明细等。 《基础会计》主编 张显国 第7章 会计账簿 7.4　对账和结账 7.4.2 结账（月结、季结、年结） 库存现金日记账 第 1 页 2009年 凭证 摘 要 对方科目 收入 （借） 支出 （贷） 结余 月 日 字 号 12 1 期初余额 58000 2 银付 1 提现备用 银行存款 10000 68000 2 现付 1 发工资 应付职工薪酬 45000 23000 2 本日合计 10000 45000 23000 28 现收 1 职工李丽出差报销 其他应收款 500 23500 28 本日合计 500 23500 31 本月合计 10500 45000 23500 31 本季合计 23500 31 本年合计 23500 结转下年 第四季度合计 全年合计 双红线 《基础会计》主编 张显国 第7章 会计账簿 7.4　对账和结账 7.4.2 结账（月结且本月没有发生额） 总 分 类 账 第 5页 科目或编号：应收账款 2009年 凭证 摘 要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 字 号 10 1 期初余额 借 1500000 《基础会计》主编 张显国 第7章 会计账簿 7.4　对账和结账 7.4.2 结账（月结且该账户没有期初余额只有一笔发生额） 总 分 类 账