当前内部审计工作开展的创新研究.doc

当前内部审计工作开展的创新研究 ※ ※ ※ ※ （2015年4月 日） 近些年来，我国财税体制改革深化开展，税收事业不断壮大，税务部门违法违规的行为仍时有发生，虽然只是个案，且与少数税务部门党员干部的党性修养、纪律意识不强有关。但深刻反思管理，这在一定程度上也暴露了内部审计管理仍有漏洞。内部审计工作新问题与新挑战层出不穷，对规范、精细、有效的内部审计标准要求越来越高创新税务部门的内部审计，理顺税务部门的内部审计体系，充分发挥内部审计规范、约束的制度“铁篱笆”作用，已经是税务部门管理的当务之急，这也是真正在源头杜绝舞弊、腐败行为，提高税务部门的自身管理水平的重要课题。一、内部审计工作面临的新形势分析 税务部门内部审计各级税务机关依法对本级税务机关及所属机构和下级税务机关及所属机构的税收执法、财政收支和财务收支的真实性、合法性和效益性进行独立监督、检查和评价，并提出处理意见的行为创新税务部门的内部审计工作也主要是基于以下几方面新 1、税务工作外部环境新格局要求必须创新内部审计体系。从严管理、公开透明的新态势，对税务部门的自身管理要求也越来越高。当前政治经济新常态下，最强调、最突出的就是从严管理，强化党风廉政建设，构建风清气正的税务工作新常态成为税务管理部门的新要求。税务部门加强党风廉政建设的新常态需要创新建立有力有效的内部审计体系，必须充分发挥内部审计“免疫系统”的作用，推动和保障税务事业的健康发展。 2、税务工作的新发展要求必须创新内部审计工作。近年来，国家出台并实施了一系列政策，特别是在扶持中小微利企业发展，支持文化产业升级，促进经济发展方式转变，促进保障和改善民生等方面，。这些税务工作新的变化就要求税务部门必须结合新形势的变化，创新内部审计体系，密切关注中央有关税收的重大决策部署的落实情况，检查各项税收政策是否落实到位，保证各项税收政策和税制改革措施的顺利实施。 3、提高新时期的税收征管工作水平需要创新内部审计体系。深化税收征管改革，提高税收征管整体水平，是涉及全局、影响深远的重大工作。特别是在税收征管风险不断加大的下，要求内部审计工作也必须有针对性的进行创新，在征管改革中及早介入，主动在优化流程、防范风险方面提供专业意见，以有效的监督推动税收征管工作水平的提高，形成良好的税收征纳关系。 4、规范税务部门的权力运行需要创新内部审计体系。今年，在《政府工作报告》上，李克强总理提到“大道至简，有权不可任性。”如何规范税务部门的权力运行，必须创新税务部门的内部审计体系，将内部审计工作融入内控机制的建设和完善中，确保各项税收征管、税务执法工作严格控制在国家法律政策的框架范围内，确保更加健康、更加规范、更有成效的方向发展。通过加大内部审计管理，及时查处违法违规问题，维护纳税人的合法权益，营造公平公开公正的税收法治环境 二、税务部门内部审计创新面对的问题分析 虽然近年来税务部门大都充分意识到内部审计的重要性，对税收征缴、税源核查、政策执行等也强化了内部审计监督，内部审计的作用影响逐步扩大，但不可忽视的是，内部审计工作在税务部门的监督管理仍存在一些问题，集中表现在以下几方面： 1、税务部门内部审计创新意识不强。在对内部审计职能的定位上侧重为监督导向型，没有充分认识到内部审计在服务规范化的税务管理、强化内部控制体系建设、减少税务行政管理和执法风险方面的重要作用，只是作为了经济监督的手段，因而内部审计的创新不足，尤其是在延伸内部审计覆盖上的创新不足，审计多以财务内容为主，税收征管、税收执法、项目建设等方面的审计力度较弱，也未能形成贯穿于事前、事中与事后的全过程监督，忽略了内部审计的长效机制，弱化了税务部门的内部审计职能。 2、内部审计的独立性不强。独立是内部审计工作的基础和先决条件，但是目前税务部门内部审计中存在的突出问题就是内部审计部门的独立性和权威性不够，甚至是不能正常的履行职能。而且由于内部审计工作面对的就是领导、同事、上下级单位，审计中碍于面子、于单位整体利益考虑，往往干扰、限制审计行为，造成了审计结论的独立性也不够强，严重制约了审计职能的发挥，束缚了内控预防工作的主动性和能动性。 3、审计理念与审计方法落后。当前在税务部门审计工作的开展过程中，许多税务内部审计工作还是针对财务收支的合理性审查，仅仅是审查财务收支的真实性，凭证的合法性、有效性等，没有深入分析资金的使用效益。而且审计方式主要以现场审计方式为主，人工操作审计技术方式单一，审计效率与审计质量不高。此外，在内部审计工作中还存在着严重的重问题审查、轻处理处罚，重审计意见提出、忽视审计意见落实问题，经常拘泥于就账查账，未能深入调查，审计结论浮于表象，蜻蜓点水、不深不透，审计成果的转化利用以及惩戒作用发挥不够，存在潜在的审计风险。 4、内部审计人员素质