基会10章 财务会计报告1.pptVIP

第十一章　财务会计报告 * * 第一节 财务报告的概述 一、财务报告的意义 1、财务报告的概念：是反映企业的财务状况、财务成 果和现金流量的书面报告。 2、编制财务报告的意义 P270-271 3、会计报告的内容 (1)管理会计报告,是对内提供的报告； (2)财务会计报告，是对外界提供的报告。 二、财务会计报告 会计报表 资产负债表(月报) 利润表 (月报) 现金流动表(年报) 财务状况说明书 会计报表附注 三、会计报表附注至少应当包括下列内容： (一)不符合会计核算基本前提的说明； (二)重要会计政策和会计估计的说明； (三)重要会计政策和会计估计变更的说明； (四)或有事项和资产负债表日后事项的说明； (五)关联方关系及其交易的披露； (六)重要资产转让及其出售的说明； (七)企业合并、分立的说明； (八)会计报表中重要项目的明细资料； (九)有助于理解和分析会计报表需要说明的 其他事项。 四、编报日期及种类 财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度。 半年度、季度和月度财务会计报告统称为中期财务会计报告 年报 年报 年报 利润分配表 分部报表（业务分部） 分部报表（地区分部） 会工02表附表1 会工02表附表2 会工02表附表3 年报 年报 中期、年报 资产减值准备明细表 股东权益增减变动表 应交增值税明细表 会工01表附表1 会工01表附表2 会工01表附表3 中期、年报 中期、年报 年报 资产负债表 利润表 现金流量表 会工 01 表 会工 02 表 会工 03 表 编报日期 会计报表的名称 编 号 六、会计报告的报送时间 ①月度报告应当于月度终了后6天内(节假日顺延)对外提供； ②季度报告应当于季度终了后15天内对外提供； ③半年度报告应当于中期结束后60天内对外提供； ④年度报告应当于年度终了后4个月内对外提供。 五、财务情况说明书至少应当对下列情况作出说明 (一)企业生产经营的基本情况； (二)利润实现和分配情况； (三)资金增减和周转情况； (四)对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的 其他事项。 七、会计报表的编制原则 1、真实完整 2、相关可比性 3、及时编报 4、便于理解 5、手续完备 八、财务会计报告编制前的准备工作（P273） 1、盘存资产、核实债务 2、经济业务全部入账 3、结账、试算平衡 第二节 资产负债表 一、资产负债表的作用 （一）概念—资产负债表是反映在一定时日（月末、季末、年末） 财务状况的会计报表。 （二）作用 1、反映企业在某一日期所掌握的资源以及这些资源的分布与结构; 2、反映企业资金来源及构成比例，从一个方面反映企业所面临的风险大小。 3、通过对表中有关项目的对比分析，可以衡量企业的偿债能力、资本结构、资 产使用的合理性和效率等情况。 4、 通过本期资产负债表与前期比较，可了解企业资本结构的变动及其财务状况 的发展趋势等。 二、资产负债表的结构和内容 （一）资产负债表的内容 表首（名称、编表单位、日期、编号、单位） 正表 补充资料（附注、附列） 三、结构 账户式（目前采用） 报告式 资 产 负 债 表  1999年10月31日 Y+Z 负债及所有者权益合计 X 资 产 合 计 四、未分配利润 三、盈余公积 二、资本公积 一、实收资本 Z 所有者权益 二、非流动负债 X2 二、非流动资产 一、流动负债 … Y 负 债 X1 一、流动资产 金 额 负 债 及 所 有者 权益 金额 资 产 X = Y + Z 1.账户式资产负债表 资产： 金 额