[工学]03第三章投资成本利润.ppt

第三章 投资、成本、收入和利润 第一节 工程项目投资及构成 第二节 工程项目运营期成本费用 第三节 营业收入和营业税金及附加 第四节 利润 第一节 工程项目投资及构成 投资的基本概念 投资：是指人们的一种有目的的经济行为，即以一定的经济资源投入某项计划，以获取所期望的报酬。 所投入的资源可以是资金、人力、技术或其他经济资源。 工程项目投资 一般是指某项工程从筹建到全部竣工投产为止所发生的全部资金投入。工程项目总投资由建设投资、建设期利息和流动资金三部分组成。固定资产投资由建设投资和建设期利息组成。 2、无形资产费用——主要是指专利及专有技术使用费。 3、其他资产费用——主要包括生产准备及开办费等。 四、预备费——包括基本预备费和涨价预备费 1、基本预备费——是指在项目实施中可能发生的难以预料的支出。 包括（1）在批准的初步设计范围内，技术设计施工图设计及施工过程中所增加的工程和费用；设计变更、局部地基处理等所增加的费用； （2）一般自然灾害所造成的损失和预防自然灾害所采取措施的费用； （3）竣工验收时为鉴定工程质量对隐蔽工程进行必要的挖掘和修复的费用。 公式：基本预备费=（工程费用+工程建设其他费用）×基本预备费费率 2、涨价预备费——计算详见第八章163页 是指建设项目在建设期间内由于价格等变化引起工程造价变化的预测预留费用。 包括：人工、设备、材料、施工机械的价差费，建筑安装工程费及工程建设其他费用调整，利率、汇率调整等增加的费用。 PF——涨价预备费； n——建设期年份数； It——建设期中第t年的投资计划额，包括工程费用、工程建设其他费用及基本预备费，即第t年的静态投资； f——年均投资价格上涨率； m——建设前期年限（从编制估算到开工建设）。 2、涨价预备费 【例】某建设项目，项目建设前期年限为1年，建设期为3年，各年投资计划额如下，第一年投资7200万元，第二年10800万元，第三年3600万元，年均投资价格上涨率为6％，求建设项目建设期间涨价预备费。 2、涨价预备费 【解】 第一年涨价预备费为： PF1=I1[(1+f)(1+f)0.5－1]= 657.62（万元） 第二年涨价预备费为： PF2=I2[(1+f)(1+f)0.5(1+f) －1]= 1693.62 （万元） 第三年涨价预备费为： PF3=I3[(1+f)(1+f)0.5(1+f)2 －1]= 814.41 （万元） 所以，建设期的涨价预备费为： PF=657.62+1693.62+814.41=3165.65万元 五、建设期贷款利息 指建设期内因使用债务资金而支付的费用 。 特点： ——建设期内只贷不还 ——分年均衡发放 当总贷款是分年均衡发放时，建设期利息的计算可按当年借款在年中支用考虑，即当年贷款按半年计息，上年贷款按全年计息。 计算公式： 【例】某建设期为两年的贷款项目，第一年贷款200万元，第二年贷款400万元，贷款均衡发放，年利率i =10%，复利计算，建设期利息为多少？ 解：I1 = ( P0+1/2·A1 )·i = 1/2·200·10% = 10万元 I2 =( P1+1/2·A2 )·i =(200+10+1/2·400)·10% = 41万元 建设期利息= I1+ I2=10+41=51万元 第二节 工程项目运营期成本费用 总成本：生产经营活动中，活劳动与物化劳动消耗的货币表现。 活劳动：劳动力作用于生产资料，创造出使用价值的劳动（包括脑力劳动和体力劳动）。 物化劳动：由物资形态表现的劳动。 工程经济分析中不严格区分费用与成本，均视为现金流出。 1、外购原材料成本计算 原材料成本＝年产量×单位产品原材料成本 2、外购燃料动力成本计算 外购燃料动力＝年产量×单位产品燃料和动力成本 3、工资及福利费计算 工资：一是按整个企业的职工定员数和人均年工资额计算年工资总额。 二是按不同的工资级别对职工进行划分，分别估算同一级别职工的工资，然后再加汇总。 　福利费 ：一般可以按职工工资总额的一定比例提取 4、折旧费 折旧是指在固定资产的使用过程中，随着资产损耗而逐渐转移到产品成本费用中的那部分价值。企业把已发生的资本性支出转移到产品成本费用中去，然后通过产品销售，逐步回收初始的投资费用。将折旧费计入成本费用是企业回收固定资产投资的一种手段。 计提折旧应考虑的因素 1）应计折旧总额 2）预计使用年限或预计工作总量 　固定资产折旧方法，一般采用直线折旧法，工作量法或加速折旧法。 2.）工作量法 根据实际工作量计算固定资产折旧额的一种方法。 计算公