第7章-全面预算教案.pptVIP

第三节 预算编制方法 固定预算与弹性预算 增量预算与零基预算 定期预算与滚动预算 概率预算 预算方法的选择 * 第四节 全面预算的编制 全面预算编制的资料准备 预算管理模式的决定因素 预算编制的一般流程 各类预算编制要点 预算的事前控制、现场控制、事后控制 * * 华为公司愿景：丰富人们的沟通和生活 使命：聚焦客户关注的挑战和压力，提供有竞争力的通信解决方案和服务，持续为客户创造最大价值。 第七章 全面预算 第一节 全面预算概述 第二节 预算编制的方法 第三节 全面预算的编制 * 第一节 全面预算概述 全面预算的含义 全面预算的作用 全面预算体系和分类 全面预算的编制程序 预算管理环节与组织 战略预算与项目预算 * 一、全面预算的含义 预算是一种系统方法，用来分配企业的财务、实物和人力资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。 A budget is a systematic method of allocating financial, physical, and human resources to achieve strategic goals. Companies develop budgets in order to monitor progress toward their goals, help control spending, and predict cash flow and profit. —— Andersen（Global Best Practice） —— 安达信《全球最佳实务数据库》 什么是预算？ * 什么是全面预算管理 全面预算是指在管理中对于单位经营相关的投资活动、经营活动和财务活动的未来情况进行预测并控制的管理行为及其制度安排。（教材） 全面预算管理是企业内部兼具控制、激励、评价等功能为一体的一种综合贯彻企业经营战略的管理机制，处于企业内部控制的核心地位。预算体系在资源分配基础上，主要用于衡量和监控企业和各部门的经营绩效，以确保最终实现公司战略目标。 * 对全面预算的理解（教材） 1.全面预算是单位分动目标的具体化 2.全面预算是协调各部门的重要手段 3.全面预算是控制日常经营活动的工具 4.全面预算是业绩考核的标准 * 全面预算与传统预算的区别 控制点 内 容 全面预算 传统预算 只包括简单的利润指标或单纯的收入增加、成本减少指标。 将筹资、投资、生产、成本、现金流量、收入和分配全面纳入预算，按照量入为出、量出为入相结合，总量平衡实行全面管理。 权责 范围 财务部门 生产部门 整个企业 适应 对象 企业中的一个部门 企业中的一个部门； 独立运行的子公司； 面向市场竞争的独立利润中心； 事后的经营结果 事前的经营预测； 事中的经营过程； 事后的经营质量； 事后的经营结果。 * 全面预算管理的观念 预算编制：以公司的发展战略目标和企业在各具体方面的基本策略为编制原则。 以调整以后的组织架构、明确的部门职责分工和权限划分以及完善的工作流程为基础。 全面预算管理和组织架构、部门职责、业务流程相互配合，实行分层授权负责制。 各层管理人员在授权范围内，对日常事务自主决策，根据市场形势的变化做出高效的应对。 各部门在充分协商的基础上，编制预算并认可公司正式下发的整体预算，负责本部门的预算执行和控制 财会部汇总各部门的预算，编制最后的预算报表,负责上报及下发整体预算和执行中的各种分析报告。 以各部门的各种计划为基础，包括各部门的工作计划、采购计划、业务发展计划、专项计划等。 预算是工作计划的量化体现，同时也促进工作计划目标明确并且相互衔接。 各部门在编制预算时以公司的经营目标为最终目标，以资金预算为编制的基础。 各部门的预算必须与其他部门相互配合，明确相互之间的权责关系。 整体观念 全面观念 计划观念 整体观念 弹性观念 * 全面预算管理五大模块 全面预算管理，将以五大模块为核心实现公司的整体战略目标，有效地强化公司管理控制能力。 预算组织 预算目标 体系 预算编制 预算执行 预算考评 集团战略 预算执行 状态数据 信息反馈 与分析 制定年度 目标 修正 战略 考核 方法 平衡计分卡 责任预 算报表 方法、时间、 责任 目标 修正 集团经营 计划 1 2 3 4 5 * 全面预算管理与公司战略 财政税收政策 价格政策 金融信贷政策 劳动工资政策 投资、技改政策 市场体系、形态 市场规模 竞争地位与协作发展 外部环境 中长期规