财政基础理论_07-09财政收入与税收的经济效应课件.pptVIP

课外导读 返回 * 第九章 税收的经济效应【知识点提示】税收对宏观经济的作用机制、税收的经济增长效应和周期稳定效应、税收的收入效应和替代效应、投资效应、劳动供给效应、储蓄效应和收入分配效应 、税收乘数、拉弗曲线、自动稳定器、相机抉择等内容。【重难点提示】税收的收入效应和替代效应。第一节 税收宏观经济效应第二节 税收微观经济效应 * 第四节 税收的经济效应 * * 税收的经济效应 * 第一节税收宏观经济效应 税收的周期稳定效应 3 税收的经济增长效应 2 税收对宏观经济的作用机制 1 * * * * 税收的宏观经济效应 税收的经济增长效应 主要包括 税收的周期稳定效应 税收的宏观经济效应是指政府的税收政策及其手段对经济增长和经济稳定的影响。 * * 一、税收对宏观经济的作用机制 1.税收可以调节社会总供给和社会总需求的平衡关系，从而稳定物价、促进经济平衡发展。 3.税收可以调节收入、实现公平分配。 税收的作用 2.税收可以调节产业结构，优化资源配置，促进经济增长。 * * 仅有定量税的税收乘数 税收乘数是负值，说明国民收入与税收变动相反，即均衡收入随税收增加而减少，随税收的减少而增加。 税收乘数 分为: 同时包括定量税与比例税的税收乘数 同时包括定量税与比例税的税收乘数要大于包括定量税的税收乘数 税收的宏观经济效应的作用机制是通过税收乘数效应来实现的。 机制——税收乘数效应 Y=C+I+G C=a+cYd Yd=Y-T C=a+c(Y-T) Y=a+c(Y-T)+I+G=a+cY-cT+I+G=(a-cT+I+G)/(1-c) 求对税收的偏导数，得到税收乘数=-c/(1-c) * * * 二、税收的经济增长效应 3.税负容易转嫁。 税制结构的调整。税制结构是指构成税收制度的各个税种在社会再生产中的分布状况及相互之间的比重关系。 税收的经济增长效应主要通过以下实现的 宏观税负水平。也称为宏观税率或税收比率，是指一国税收收入总额占国内生产总值的比率。 （一）宏观税负水平与经济增长 * * 1.拉弗曲线 税率 税收收入　 O D E A C B 禁区 拉弗曲线 * * * 拉弗曲线的经济学含义： A：高税率不一定能取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。 B：取得同样多的税收收入可以采取两种不同的税率。 C：税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存相互制约的关系，从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的 最优税率。 因此，适度的宏观税赋水平是促进经济增长的一个条件。 * 2．西方的经验解释：马斯顿的经验分析 世界银行经济学家凯思·马斯顿选取了具有可比性的20多个国家的经验数据，对税率的高低对经济增长率的影响进行了研究。其基本结论是：一国的低税收比率对提高本国的经济增长率具有积极的促进作用。 * （二）税制结构与经济增长 * * 税制结构是指构成的比重关系税收制度的各个税种在社会再生产中的分布状况及相互之间。 （1）过去几十年里: 经济发达国家基本上以直接税为主 发展中国家则以间接税为主 （2）这说明了什么： ①税制结构由经济发展水平决定，不同发展水平国家用不同税制解决问题。 ②间接税有利于发展中国家解决经济问题； 直接税有助于发达国家解决经济问题。 * 间接税有助于促进经济增长的原因 1）间接税能够筹集较为充裕的税收收入，为政府增加有利于经济增长的支出提供必要的资金来源。 2）间接税有利于储蓄和投资。 3）世界各国的税制改革趋势证明间接税有助于促进经济发展。 * * * 三、税收的周期稳定效应 税收是调节社会总供给与总需求关系、调节收入分配关系的重要手段。税收的周期稳定效应主要通过自动稳定机制和相机抉择机制来实现的，如图9.2所示。 图9.2 税收的周期稳定效应作用图 * * 1）当经济衰退时，国民产出水平下降，个人收入减少；在税率不变的情况下，政府税收会自动减少，留给人们可支配收入也会自动的少减少一些，从而使消费和需求也自动地少下降一些。 2）当经济繁荣时，失业率下降，人们收入自动增加，税收会随个人收入增加而增加，可支配收入也就会自动地少增加一些，从而使消费和总需求自动地少增加一些。 * * 相机抉择的税收政策是指当经济形势发生变化时，政府根据自身的判断，有针对性地选择相应的税收政策，以作用于经济，包括税收的增加、减少或是同时辅以政府支出规模的增减。。 * * 税收的通货紧缩效应是通过税收政策的需求效应和供给效应体现的，并通过税收的增减变化来实现。。 第二节 税收微观经济效应 一、税收