关于出纳工作的知识学习PPT.ppt

关于出纳工作的学习; 出纳三字经;一 现金管理制度;企业可用现金支付的款项有： 1.职工工资、津贴 2.个人劳务报酬 3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 5.向个人收购农副产品和其他物资的价款 6.出差人员必须随身携带的差旅费 7.结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元） 8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 除上述情况可以用现金支付外，其他款项的支付应通过银行转账结算 ;出纳人员在日常工作中，为公司员工提供的服务主要包括：发放工资、借款、报销费用。 1.发放工资 在每月固定的日期.出纳人员都需要办理员工工资发放事宜。将员工工资表制成电子表，并盖章后携带相关资料和U盘至银行柜台，办理委托银行代发工资的手续。 2.个人因公借款 要求借款人按规范填写借款单，并请借款人按审批程序找财务经理审核借款金额及审批签字。 3.报销费用 公司员工在采购、出差、招待客户等过程中发生款项支出后，凭发票、收据、报销单等原始凭证进行报销时，出纳人员应按照公司规定的程序和规范为其提供费用报销服务。 ;　现金的清查 　　　为了保证现金的安全完整，企业应当按规定对库存现金进行定期和不定期的清查，一般采用实地盘存法，对于清查的结果应当编制现金盘点报告。如果账款不符，发现有待查明的现金短缺或者溢余，应先通过“待处理财产损益”科目核算。按管理权限经批准后，分别按以下情况处理： 盘亏：如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款；属于无法查明原因的，计入管理费用。 盘盈：如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计入营业外收入。;　银行存款;三其他货币资金; 支付结算概述; 票据结算业务; 非票据结算业务;1.银行汇票;2.银行支票 使用银行支票结算时，应遵照以下8项规范。 1.银行支票只能在同城或指定票据交换地区使用，可用于商品交易、劳务供应、资金调拨以及其他款项结算。 2.结算起点为100元。但是缴纳公用事业费，缴拨基本养老保险基金、住房公积金不受金额起点的限制。 3.银行支票一律记名，即签发的支票必须注明收款方的名称。转账支票可以背书转让。 4.银行支票的有效期为10天。 5.使用蓝黑色签字笔填写。 6.银行支票上各项内容要填写齐全。 7.签发人必须在银行账户余额内按照规定向收款方签发支票，不得签发空头支票或者印章与银行预留印鉴不符的支票。如遇上述情况，银行除退票外，还按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。 8.已签发的支票遗失，可向银行申请挂失；挂失前已经支付的，银行不予受理。已签发的转账支票遗矢，银行不予受理挂失，可请求收款方协助防范。;支票知识小扩展 《支付结算办法》之“正确填写票据和结算凭证的基本规定”中明确规定：书写票据的出票日期和金额时，必须使用中文大写，以防止变造票据的出票日期。 1.在填写月份的数字时，月以1月.2月.10月的，在月份前应加“零”字；月为3～9月的，月份前的“零”可写可不写。月为11和12的，必须写成壹拾壹月和壹拾贰月。 2.在填写日的数字时，日为1～9，10，20，30如的，在日前应加“零”；日为11～19日的，在日前加“壹”字；日为21～29日，31的，应按数字的中文发音直接书写。 3.当大写金额数字前未印有货币名称，应在书写时加填货币名称，货币名称和金额数字之间不得留有空白。 阿拉伯数字金额中间有“0”的，大写金额要写零字；阿拉伯数字金额中间连续有几个“0”字，大写金额中可以只写一个零字。;3.银行本票 银行本票是企业将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款方或收款人的票据。可以分为定额和不定额两种。 使用银行本票时应遵照以下4种规范。 1.银行本票一律记名，允许背书转让。 2.不定额银行本票的金额起点是100元。定额本票的面额有1000元，5000元，10000元和50000元，其提示付款期最长不超过两个月。 3.银行本票的付款期为1个月。 4.银行本票见票即付，不予挂失。遗失的不定额银行本票在付款期满后一个月，如未被冒领，可以办理退款手续。; 4商业汇票;　注意事项： 　　1.商业承兑汇票的收款方或背书人，对在同一城市的付款方承兑的汇票，应于汇票到期日将汇票送交银行办理收款。但是对在异地的付款方承兑的汇票，应予汇票到期日前5天内，将汇票送交开户银行办理收款；超出期限，银行不予受理。 　　2.银行承兑汇票是指由在承兑银行开立存款账户的存款人签发，由承兑银行承兑的票据。企业申请使用银行承兑汇