[建筑]城镇土地使用税报表填写.doc

城镇土地使用税报表填写 一、实验名称 城镇土地使用税纳税申报表的填写 二、实验目的 使学生熟练掌握城镇土地使用税纳税申报表的填制要求，学会正确计算城镇土地使用税，并能根据纳税申报表填制方法实际填制纳税申报表。 三、实验资料 长江实业公司（纳税人识别号为140104743543788）财务及有关部门提供的2006年上半年城镇土地使用税计税资料如下： 长江实业公司实际占地面积4万平方米，其中： 1.企业内医院和学校共占地1000平方米； 2.厂区以外的公用绿化用地5000平方米，厂区内生活小区的绿化用地600平方米； 3.2006年4月1日，将一块2000平方米的土地对外出租给另一企业生产经营使用。 4.2006年4月30日，将一块800平方米的土地无偿借给某国家机关作公务使用。 5.除上述土地外，其余土地为长江公司生产经营用地。 当地的城镇土地使用税每半年征收一次，该地区每平方米土地年税额为2元。办税员王刚按要求到当地税务机关办理报税事宜。 四、实验要求（计算、会计分录、填写报表） 1.计算长江实业公司2006年前半年应纳的城镇土地使用税税额。 2.编制长江实业公司应纳城镇土地使用税的相关会计分录。 3.帮助长江实业公司填报《城镇土地使用税纳税申报表》并直接向当地税务机关办理城镇土地使用税的纳税申报。 城镇土地使用税纳税申报表 填表日期： 年 月 日 纳税人识别号 金额单位：元 纳税人名称 税款所属时期 坐落地点 1 上期占地面积 2 本期增减 本期实际占地面积 法定免税面积 应税面积 土地 等级 适用 税额 全年应缴税额 缴纳次数 本 期 I II I II 每次应纳税额 已纳税额 应补（退） 税额 1 2 3 4= 2+3 5 6= 4-5 7 8 9 10 11=6×9或10 12 13＝11÷12 14 15= 13-14 合计 如纳税人填报， 由纳税人填写以下各栏 如委托代理人填报， 由代理人填写以下各栏 备注 会计主管 （签章） 经办人 （签章） 纳税人 （签章） 代理人名称 代理人 （公章） 代理人地址 经办人 电话 以下由税务机关填写 收到申报表日期 接受人 注意：城镇土地使用税税纳税申报表的填制方法 1.填表日期：填表日期是指纳税人申报填表的日期。 2.纳税人识别号：填写纳税人在办理税务登记时由主管税务机关确定的税务登记号。 3.纳税人名称：若纳税人为单位的，应填写单位全称；若纳税人为个人的，应填写纳税人的姓名。 4.税款所属时期：是指所纳税款的时期。 5.坐落地点：指按照土地证上标明的地点、或实际位置分行填写。 6.上期占用土地面积：是指上期申报的实际占用土地面积（包括免税面积）。 7.本期增减值：指实际占用的面积增加或减少数。 8.本期实际占用面积：填写本期申报的实际占用面积（包括免税面积）。 9.法定免税面积：按照土地等级划分，对应填写享受法定减免税的土地面积。 10.应税目录：按照土地等级划分，对应填写应缴纳城镇土地使用税的土地面积，不包括政策性减免税土地。 11.土地等级：按照纳税人土地所在地县、市人民政府划分的土地等级填写。 12.全年应纳税额：填写纳税人当年应缴纳的全部城镇土地使用税税额。 13.缴纳次数：填写本年度纳税人应缴纳城镇土地使用税的次数。具体次数由各地规定，如全年分两次或四次缴纳。 14.本期应纳税额：填写本期纳税人应纳的城镇土地使用税税额。 本期应纳税额＝全年应纳税额÷年缴纳次数 15.本期已纳税额填写本期纳税人已缴纳的城镇土地使用税税额。 16.本期应补（退）税额：填写本期限纳税人应补或应退的房产税税额。 若本期应纳税额＞本期已纳税额，其计算公式为： 本期应补税额＝本期应纳税额－本期已纳税额 若本期应纳税额＜本期已纳税额，其计算公式为： 本期应退税额＝本期已纳税额－本期应纳税额