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一．名词解释 1.鉴证业务：注册会计师对见证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。 2.风险导向审计：一种建立在企业经营风险和审计风险要素评价基础上的审计方法。 3.实质上的独立：注册会计师与委托单位之间确无利害关系，能够以客观、公正、并保持适当职业怀疑的态度进行审计职业判断。 4.认定：管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。 5.审计业务约定书：会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。 6.重要性：如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。 7.审计风险：财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。 8.重大错报风险：财务报表在审计前存在重大错报的可能性。 9.检查风险：某一认定存在错误，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。 10.审计证据：注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。 11.重新执行：注册会计师以人工方式或使用计算机辅助审计技术，重新独立执行作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制。 12.分析程序：注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。 13.审计工作底稿：注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。 14.控制测试：为了确定内部控制的设计和运行是否有效而实行的审计程序。 15.管理建议书：注册会计师针对审计过程中注意到的、可能导致被审计单位会计报表产生重大错报或漏报的内部控制重大缺陷提出的书面建议。 16.积极的函证方式：采用这种函证方式时，注册会计师要求被询证者在所有情况下必须回函，确认询证函所列示信息是否正确，或填列询证函要求的信息。 17.消极的函证方式：采用这种函证方式时，注册会计师只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函。 18.存货监盘：注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当检查。 19.其后事项：资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发现的事实。 20.或有事项：是指过去的交易或事项形成的，其结果须由某些未来事项的发生或不发生才能决定的不确定事项。 21.审计抽样：是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分百的项目实施审计程序，是所有抽样单元被选取的机会。 22.审计报告：是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表审计意见的书面文件。 23. 所谓存货截止测试，就是检查截止到审计截止日，购入并已包括在审计截止日的存货盘点范围内的存货.存货正确截止的关键在于存货实物纳入盘点范围的时间与存货引起的借贷双方会计科目的入账时间都处于同一会计期间。 24. 变更验资是指注册会计师对被审验单位申请变更登记时的注册资本及实收资本的变更情况进行的审验。 25. 无法表示意见：是指审计范围受到非常严重的限制，所产生的影响非常重大和广泛，以至于无法发表审计意见。 26. 盈利预测：是指被审计单位对未来会计期间的经营成果所做盈利预测。是上市审计的必经步骤之一的预计和测算。 财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。 四．简答题 1.财务报表审计流程？ ⑴审计计划阶段：开展初步业务活动、制定总体审计策略、了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险、制定具体审计计划；⑵审计实施阶段：控制测试、实质性程序；⑶审计完成阶段：编制审计差异调整表和试算平衡表、取得管理层声明书、出具审计报告。 2.审计风险、重大错报风险、检查风险之间的关系？ 审计风险＝重大错报风险×检查风险 3.什么是重要性以及重要性在审计过程中的运用？ 重要性：如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。⑴有关法规对财务会计的要求；⑵被审计单位的经营规模及业务性质；⑶内部控制与审计风险的评估结果；⑷会计报表各项目的性质及其相互关系；⑸会计报表各项目的金额及其波动幅度。 4.什么叫审计证据？审计证据取证方法有哪些？ 审计证据：注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。⑴检查记录或文件；⑵检查有形资产；⑶观察；⑷询问；⑸