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全面预算管理与控制培训 项目小组内部培训 中国浩远 课程内容 全面预算管理与控制培训 中国浩远 0. 预算管理控制基础 1. 预算的管理重点 .预算组织 .预算管理的难点 2. 预算的技术流程 .零基预算 .预算编制流程 .生产预算 .资金预算 .预算责任中心 3. 预算的跟踪分析 .滚动预测 .预算执行中的控制 .预算差异跟踪与分析 .金字塔预算跟踪 科学的预算控制体系 第一方面：绩效管理 第二方面：过程管理 第三方面：量化预算 全面预算管理与控制培训 中国浩远 目标（1） 驾驶的仪表板（2） 调整行动（3） 绩效的衡量（2） 奖罚（3） 行动计划（1） 预算（1） 会计记账（2） 调整行动（3） 中国企业预算管理中普遍存在的问题 全面预算管理与控制培训 中国浩远 轻视预算的观念 .重视短期利益，缺乏长远计划 认为预算与公司的战略关系不大，缺乏明确手段对公司整体规划、发展目标和年度计划的进展状况进行细化 .认为预算是财务部的事情，并不能有效的提高本部门的运营效率 .认为预算编制中基于的市场因素不断的变化，可能使预算流于形式 中国企业预算管理中普遍存在的问题 全面预算管理与控制培训 中国浩远 预算制订 .各部门的经营目标定的过低，没有达到本部门经过努力可以达到的目标 .预算确定的目标与各负责人人员的职责不相匹配 .预算的编制与执行相脱节 .“本位主义”----各部门编制的计划比较零散，部门内部和部门之间的计划缺乏协调性，容易发生公司资源分配的冲突 .无法确定编制预算所需的时间和人力的投入，预计投入的人力和时间过于漫长 中国企业预算管理中普遍存在的问题 全面预算管理与控制培训 中国浩远 预算的编制和执行 .“节流忘了开源” 只注意成本控制，资源配置缺乏战略性 .“上行下不效” 预算结果没有得到公司上下的一致认同 中国企业预算管理中普遍存在的问题 预算管理到底是一个技术层面的问题，还是理念方面的问题？ 如何建立一种“数字化管理”的预算文化 全面预算管理与控制培训 中国浩远 预算的组织和管理 全面预算管理与控制培训 中国浩远 预算制作方法 强制性的预算 上级领导制定目标，分配资源和预算 建议性的预算 每个单位的预算负责人制作单项预算建议书 把预算建议书交给上级领导审批 上级领导必须确保预算建议书和公司的总体目标及政策没有冲突 全面预算管理与控制培训 中国浩远 预算制作方法 除了上述比较极端情况外，有些企业会用一种居间的模式：商议性预算，由上级领导和下属部门负责人共同商讨 讨论和协议的程度有大有小 全面预算管理与控制培训 中国浩远 预算的3+1原则 领导的支持是关键 组织规划是保障 检查监控时抓手 软件运作出效率 全面预算管理与控制培训 中国浩远 组织规划是保障：项目管理 定时+明确的时间进度表 定格式+明确的科目定义 定人