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税 法TAXATION LAWS 课程介绍课程的意义必备的专业基础教材及主要阅读材料时间安排考核方式教材基本内容简介 课程的意义 税法涉及社会生活的各个方面，与国家、企业、单位、个人的直接利益密切相关 了解税法是有效保护纳税人合法权利的重要途径 税法是财税、会计学、商学和法学等专业学生的重要课程之一 必备的专业基础 财政学 税收原理 基础会计 法律基础 教材及主要阅读材料 教材： 《税法》 陈荣主编 江西人民出版社 主要阅读材料： 1、《税法》 注会考试委员会编 经济科学出版社 2、《涉外税务》杂志 3、《中国税务》杂志 4、《中国财经报》 5、《中国税务报》 考核方式 平时成绩 （考勤、作业） 20% 期末考试 80% 教材基本内容及时间安排 第一章 税法概论 3课时 第二章 增值税法 10课时 第三章 消费税法 5课时 第四章 营业税法 5课时 第五章 城市维护建设税法 1课时 第六章 关税法 2课时 第七章 企业所得税法 6课时 第八章 外商投资企业和外国企业所得税法 3课时 第九章 个人所得税法 6课时 第十章 资源税法 1课时 第十一章 财产税法（房产税、契税） 2课时 第十二章 行为目的税法（土地增值税、土地使用税、车船使用税、印花税） 4课时 第一章 税法概论 一、税法的概念 二、我国税收的立法原则 三、我国税法的制定与实施 四、我国现行税法体系 五、我国税收管理体制 一、税法的概念 （一）税法 （二）税收法律关系 （三）税法的构成要素 （四）税法的分类 （五）税法的作用 （一）税法 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面权利与义务关系的法律规范的总称。 税法与税收密不可分 税收的特征主要表现在三个方面： 强制性----凭借政治权力 无偿性----不支付任何报酬 固定性----预先规定的标准 （二）税收法律关系 1、税收法律关系的构成 （1）权利主体----征纳双方 一个重要特征：权利主体双方法律地位平等，但双方的权利和义务不对等。 （2）权利客体----征税对象 （3）税收法律关系的内容----权利和义务（实质） 2、税收法律关系的产生、变更与消灭----由税收法律 和税收法律事实来决定 3、税收法律关系保护 （三）税法的构成要素 1、纳税人 2、征税对象：征税范围、税目、计税依据 3、税率 4、纳税环节 5、纳税地点 6、纳税时间：纳税义务发生时间、纳税期限 7、减免税 8、罚则 （四）税法的分类  1.按基本内容和效力不同：基本法和普通法 2.按功能作用不同：实体法和程序法 3.按征税对象不同：流转税法、所得税法、财产税法、行为税法、资源税法 4.按收入归属和征管权限不同：中央税法和地方税法 5.按主权国家行使管辖权不同：国内税法、国际税法和外国税法 （五）税法的作用 1.组织收入 2.调控经济 3.维护秩序（征） 4.保护权益（纳） 5.维护权益 二、我国税收的立法原则 1.从实际出发 2.公平 3.民主决策 4.原则性与灵活性相结合 5.稳定性、连续性与废、改、立相结合 三、我国税法的制定与实施 （一）税收立法机关 （二）税法实施 （一）税收立法机关 1.全国人大和人大常委会---《 法》 2.全国人大和人大常委会授权---《 暂行条例》 3.国务院制定的行政法规---《 法实施细则》 4.地方人大及其常委会---一般无权 5.国务院税务主管部门制定的规章---《 暂行条例实施细则》 6.地方政府制定的规章---授权 （二）税法的实施 包括税收执法和守法两个方面 在税收执法过程中，对税法的适用性或法律效力的判断上，一般按以下原则掌握：一是层次高的优于层次低的；二是同一层次中，特别法优于普通法；三是国际法优于国内法；四是实体法从旧，程序法从新。 四、我国现行税法体系 （一）现行体系内容 （二）我国税收制度沿革 （一）现行体系内容 税收实体法和税收征收管理法律制度构成了我国现行税法体系： 实体法： 1、流转税：增值税 消费税