理财规划师基础知识2.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 如果偏低说明债务过多，一旦出现债务到期收入下降，就会资不抵债；如果偏高，说明没有合理应用应债能力提高个人资产规模，需要进一步优化。 * * 0.4是临界点，过高容易发生财务危机 * * 通常情况下流动比率为3较合适。即您的现金流保持在3个月的支出费用即可。因为流动性与收益性成反比，流动性强收益较少，反之。所以保持好一定的流动性资产，其余的用于扩大投资取得更高的收益。 * * 借助相关财务比率透视财务状况及成果 （五）杜邦财务分析体系 净资产报酬率＝净利润/所有者权益 　　　　　　＝（净利润/资产)×( 资产/所有者权益） 　　　　　　＝总资产净利率×权益乘数 　　　　　　＝（净利润/收入)×( 收入/资产）×( 资产/所有者权益） 　　　　　　＝销售净利率×总资产周转率×权益乘数 财务报表比率分析-5 比率 公式 参考数值 流动性比率 流动资产/每月支出 现金与现金等价物 3 评价：反映客户支出能力的强弱，常值为3左右。说明客户的资产可以用来支付未来3个月的支出。 ①过高，这一方面表明家庭的流动性资产可以满足家庭较长时间的支出，另一方面也说明家庭流动资产保留过多，这部分流动资产也是我们规划的重点。 ②过低，家庭的流动资产过少，家庭应急能力较差。主要原因：房产占资产比率过大严重影响流动性；或者是金融资产投资过多（需分析客户具体情况）。 财务报表比率分析-6 比率 公式 参考数值 即付比率 流动资产/负债 0.7 “流动资产”指“现金与现金等价物”包括：现金、银行活期、定期存款，货币基金。标准值0.7左右，偏低意味着在经济形式不利时无法迅速减轻负债规避风险，偏高则是过于注重流动资产，综合收益率低，财务结构不合理。 历年考题 在个人或家庭财务比率分析中，反映客户家庭在一段时期内（通常是一年）财务状况良好程度的指标是( ) A.投资与净资产比率 B.清偿比率 C.负债比率 D.负债收入比率 答案： D 个人与企业相比，在会计要素分类方面不同的是（ ）A.资产 B.负债 C.净资产 D.收入 E.支出 答案：CE （ ）不属于个人财务报表的会计要素。(06-11)（A）资产 （B）负债　（C）费用 （D）净资产 答案：C 三、个人与企业会计与财务管理的区别 项目 个人 企业 1财务信息是否要公开 大部分情况不需要 —个人财务规划师或理财规划师、保险顾问、税务顾问、律师等 —贷款人 需要 2是否受准则、制度约束 一般不受约束 受约束 3减值准备计提 不严格要求 要求 4折旧计提 不严格要求 要求 5收入、费用资本化 不进行 、倾向于处理现金而不是将来会有的收入 进行 6利润表与资产负债表对应关系 不重要 重要 历年考题 个人及家庭财务大多数企业财务那么复杂，以下关于个人财务报表与企业财务报表的区别的说法中正确的有：（ ） A.个人及家庭财务报表大部分情况下都是不对外公开的，所以一般不用受到严格的会计准则或国家会计、财务制度的约束B.个人及家庭财务报表也应该严格按照企业的谨慎原则来对各种资产项目计提减值准备C.对于个人及家庭会计报表而言，尽管家庭的自用住宅、商用（投资）住宅和汽车也有折旧的问题。但是很多时候，也不一定把折旧列入个人及家庭资产负债表D.在个人及家庭财务报表中没有企业资产负债表与利润表那种必须的对应关系E.个人及家庭的财务报表没有企业那种严格的规范格式，往往因客户的不同而不同 答案：ACD 有关编制家庭财务报表的叙述中，错误的是( )。 (A)不考虑房价变动，家庭自用住房一般应以原值减折旧后的金额填列 (B)进行消费通常会减少资产 (C)股票、基金等金融资产价值波动较大，因此一般以历史成本填列 (D)家庭会计报表也要遵循基本的会计等式 答案：C 股票、基金等金融资产价值波动较大，应以市值填列。 有关客户净资产的说法中，（ ）是错误的。 A净资产一般为正值 B净资产越大，说明个人拥有的财富越多，所以客户就越尽量增加净资产 C理财规划师在对客户净资产的规模进行分析时还要考虑其结构 D取得投资收益是扩大净资产规模的途径之一 答案：B 客户还应充分利用负债，即财务杠杆。 流动性比率是现金规划中的重要指标，通常情况下，流动性比率应保持在（）左右。 ( A ) 1 ( B ) 2 ( C ) 3 ( D ) 10 答案：C 即付比率的意义在于（ ）。 A了解客户家庭资产负债情况 B考察宏观经济形势发生重大不利变化时客户的随时偿债能力 C考察考察综合偿债能力的高低 D考察客户通过投资提高净资产规