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第四章 养老保险 完全积累制是一种纵向平衡，每一代人在工作期间缴纳一 定的保费，形成资金，进行投资，并依靠积累所得养老，不存 在基金的代际间转移。 部分积累制 实行社会统筹和个人账户相结合的模式，也即部分积累制，个人帐户部分预积累，社会统筹部分现收现付制。 社会统筹部分在省级乃至国家层面上按退休前一年社会平均工资的一定比例（一般较低，维持最低生活水平）实行平等分配，其基金来源为企业缴纳和国家财政支持；个人账户积累金额则完全归属个人。 五 、养老保险金的管理 （一）养老保险金的计征 计征范围、计征依据、计征比例、计征方式 （二）养老保险金的给付 给付的两种基本方法：绝对金额制、统一比例制、薪金比例制。 我国基本养老金的记付办法：老人老办法、中人过渡法、新人新办法 二 现阶段我国老年社会保险制度的主要内容 （一）享受条件 （二）保险覆盖范围 （三）保险费用筹集 （四）运行模式 （五）养老金待遇 （六）管理 年龄 1、正常退休：60—50（55） 2、提前退休：55—45（特殊行业） 1年=1年零3个月（过量劳动） 一年=一年半（有毒行业） （二）保险覆盖范围 传统：国有企业和部分集体企业 现在：城镇各类所有制企业 《完善企业职工基本养老保险制度的决定》规定：城镇各类企业职工、个体工商户和灵活就业人员都要参加企业职工基本养老保险。当前及今后一个时期，要以非公有制企业、城镇个体工商户和灵活就业人员参保工作为重点，扩大基本养老保险覆盖范围。 （三）保险费用筹集 财政：弥补养老保险赤字 企业：不超过企业工资总额的20%。 个人： 97年不低于个人工资的4%，1998年起每2年提高一个百分点，2006年统一调整为个人工资的8%。单位缴费不再划入个人账户。城镇工商户和灵活就业人员参加基本养老保险的缴费基数为当地上年度在岗职工的平均工资，缴费比例为20%，其中8%计入个人账户。 （四）运行模式 社会统筹与个人帐户相结合。 社会统筹部分：企业缴费计入 个人账户部门：个人缴费计入 （五）养老金待遇 新制度实行 “新人新制度、老人老办法、中人逐步过渡”的记付办法。 新人新办法： 何为“新人”？ 《决定》实施后参加工作的参保人员缴费年限（含视同缴费年限）累计满15年。 基本养老金=基础养老金+个人账户养老金 基础养老金=（参保人员退休时当地上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资）÷2×缴费年限（含视同缴费年限）×1% 这里的缴费年限是指本人全部缴费年限，包括2部分： 一是实际缴费年限。即“统账结合”养老保险制度实施后的实际参保缴费年限，一般就是与个人账户相对应的个人账户缴费年限。“统账结合”指统筹与个人账户相结合。 二是视同缴费年限。视同缴费年限的一般表述是：“统账结合”制度实施前符合国家规定的连续工龄，通常为个人账户建立时间前符合国家规定的连续工龄。视同缴费年限要解决的问题，一是在城镇企业职工养老保险制度内，实现“统账结合”制度与之前养老退休制度之间的衔接。二是解决城镇企业职工养老保险制度与其他养老退休制度（如公务员、事业单位职工、军人等养老退休制度）之间的衔接，如公务员转企业后的公务员工龄视同年限、军人转企业后的军龄视同年限等。 例子： 某市居民王先生是“新人”，60岁退休时，平均月缴费工资为3000元，月平均缴费工资指数为2.5，缴费期限为35年，假设退休上一年度该市在岗职工月均工资为2000元，个人账户存储额计发月数为139月，问他能领到多少退休金呢？ 老人老办法： 《决定》实施前已经离退休的人员为“老人”，仍按国家原来的规定发给养老金，同时执行养老金调整办法。 “中人”逐步过渡： 何为中人？ 《决定》实施前参加工作，2006年1月1日后退休的参保人员。 缴费年限（含视同缴费年限）累计满15年的 中人养老金= 基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金 其中过渡养老金=参保人员退休时本人指数化月平均缴费工资×系数×建立个人账户前缴费年限（计算到月） 系数指各地计发系数，其值在1%～1.4%之间，由各地测算后算出。 例子： 某“中人‘退休时，上年度月平均工资为2000元，本人平均月缴费工资平均指数为1.8，缴费年限为30年，其中建立个人账户前缴费年限为20年，退休时个人账户储存为20000元，个人账户储存额计发月数为139，该地区计算过渡性养老金的系数为1.3%。计算该中人退休时，每月能够领取多少基本养老保险金? 决定实施后到达退休年龄但是缴费年限不满15年的人员，不发基础养老金，个人账户储存额一次性支付给本