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总帐、明细帐、现金日记帐、银行存款日记帐每年每种会计帐簿贴五元印花税票。税务机关将印花税列作小税重罚，必须交纳 需要办理外管证的分支机构，请在北京地税知春里所交印花税 印花税的办理流程 全年一次性奖金交个税计算方法 将雇员当月取得的全年一次性奖金，除以12，按其商数确定适用税率和速算扣除数 个人所得税=全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数 120000/12=10000 120000 ×25%－1005=28995 如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。 五、外出经营活动管理证明 1、概念 外出经营活动税收管理证明，是指纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营之前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天。 2、所得税征收 国家税务总局《关于建筑安装企业所得税纳税地点问题的通知》（国税发[1995]227号）规定： 建筑安装企业离开工商登记注册地或经营管理所在地到本县（区）以外地区施工的，应向其所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，其经营所得，由所在地主管税务机关一并计征所得税。否则，其经营所得由企业项目施工地主管税务机关就地征收所得税。 3、外管证的办理流程 4、外管证的续办流程 外管证登记表.doc 外管证申报表.doc 5、注销外管证 纳税人外出经营活动结束后，纳税人应当向营业地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并按规定结清税款、缴销未使用完的发票。经营地税务机关应当在此证明上注明纳税人的经营、纳税及发票情况。纳税人应持证明，在证明有效期届满10日内，回到所在地税务机关办理证明缴销手续。 二季度分支机构分配表 分支机构分配表.xls 6、几项规定： 各分支机构提供的经营收入、职工工资和资产总额的数据以企业财务会计报告数据为准。 该税款分摊比例按上述方法一经确定，当年不做调整。 新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税 未按分支机构分配表分配的税额缴纳税款，多缴的税款年终汇算清缴时不允许抵扣 各单位积极与税务局进行沟通，尽量按照总机构做的分支机构分配表分配数额进行交税，避免造成损失 国税发[2008]28号文，《关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》 三、印花税 建筑安装工程承包合同的印花税税率0.3‰ 印花税额在500元以上的，需在税务机关进行申报纳税，贴花无效 ②去税务机关申报 ③去工行交税 ①建筑合同 ④回税务机关盖完税章 四、个人所得税 各单位每月28号按时上交个税汇总表和委付单，个人所得税上缴税务局后不能退回。 去税务机关办理 打印三份外管证 项目部拿三份外管证和三份申请表 去当地税务机关 合同主要页次复印件、 两份登记表、三份申请表 合同主要页次复印件、 两份登记表、 三份申请表 延期证明 去税务机关办理 打印三份外管证 交回外管证、 申请表并 填好完税情况 及 发票、税票 复印件 项目部拿三份外管证 和三份申请表 去当地税务机关 六、营业税改增值税 六建已经列入营业税改增值税试点企业调查范围 谢谢！ LOGO 主 要 内 容 一、营业税 二、所得税 三、 印花税 四、个人所得税 五、外出经营活动管理证明 六、营业税改增值税 一、营业税 各单位夯实分包款统计工作，以便加大分 包抵税力度 2008年12月15日，财政部、国家税务总局第52号令发布《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》，细则规定，从2009年1月1日起，建筑业的总承包人将工程分包给他人，应以工程的全部承包额减去付给分包人的价款后的余额为营业额。营业额×3.3%作为上缴税额。建筑业总包单位不再负有代扣代缴分包单位缴税的义务。 那么，针对这一政策变化，公司怎样才能使分包款及时、准确的体现出来，便于纳税计算、申报抵扣甚至税务检查，是我们工作的重点。 目前公司现状 分包款统计不及时、抵扣不及时、税负增加 因此，公司针对分包抵税提出了几点要求： （一）分包抵税条件 京内工程（在公司开发票）、有正式的分包（劳务）合同、分包（劳务）单位能出具建安发票或劳务费发票、劳务分包完税票 京外工程属地完税的单位，请自行做好分包抵税工作 （二）帐