第1部分涉税票证填制操作.ppt

一、实训企业背景资料及操作指导 （一）模拟企业概况 1．纳税人名称：庐州丰华集团股份有限公司 2．纳税人类型：股份有限公司 3．纳税人地址：庐州市新城区庐峰路305号，电话0792-8680156 4．法人代表人：李长江 5．开户银行及账号：中国工商银行庐州市支行庐峰路分理处，JX 6．税务登记号：360403560011888 7．主管国税机关：庐州市国家税务局直属分局 代码 8．主管地税机关：庐州市地方税务局直属分局 代码 （二）模拟实训内容 1．商业零售发票、服务业通用发票填开； 2．运输业专用发票、建筑业专用发票填开； 3．增值税专用发票、出口形式发票填开； 4．税收通用缴款书、进出口税收缴款书、税收通用完税证填开； 5．税收收入归还书、税收罚款收据填开。 （三）实训操作程序 1．了解经济业务来龙去脉，熟悉经济业务内容，审核经济业务的合法性； 2．准备好填开票据用品用具，如水笔，发票专用章或财务专用章等相关印章。 3．根据税务机关有关涉税票证的管理要求，分栏目从上到下逐项填开。 （四）实训操作要求 1．进行实训操作之前，全面复习《基础会计》中有关发货票填开的基本知识，《税收管理》中有关发货票和税收票证开具的基本规定。 2．发货票是记载经济业务和计税的主要法律依据，填开发票时要仔细、认真，填写的文字和数据清晰、准确，各项目填写齐全。 3．多联发货票或税收票证，要一次复写，不得分开或多次填写。错填票证应作废，并在票证上加盖作废印章。 二、常见发货票填开实训操作资料 庐州丰华集团股份有限公司是一家大型综合性企业，主要从事化妆品生产、销售、出口，房地产开发，宾馆旅游经营、货物运输等。以该企业2008年4月份部分经营业务为依据进行涉税票证填开实训操作。 【业务1】4月3日，庐州市湖滨小区12号楼503房居民张小平到本公司非独立核算门市部购买2合青春牌6件装成套化妆品，单价200元，收取现金400元。 提示：根据上述资料填制1份商业零售发票。 【业务2】4月8号，销售A型香水1,000瓶，每瓶不含税单价120元，合计价款120,000元，进项税20,400元，货款已通过银行转账收讫。 购货方名称：长沙市路州化妆品贸易股份有限公司；购货方地址：长沙市北京西路108号，电话：0651 开户银行及账号：中国工商银行长沙市支行北京西路分理处，01税务登记号：350002000012345。 提示：根据上述资料填开1份增值税专用发票 【业务3】6月8日，出口1,000合青春牌6件装成套化品到美国华盛顿，每合单价FOB庐州港30美元，装运日期：2008年6月8日前，起运港：中国庐州。支付方式：信用证。保险方式：（略）； 购货方名称：华盛顿斯美百货公司；购货方开户银行：美国央行华盛顿分行；信用证号码：985-203发票到期日：2008年6月30日； 销货方电传：与电话号码相同，邮箱：369@LUFCOMCN 提示：根据上述资料填开1份该公司的出口销售发票。 【业务4】4月15日，庐州市新城区政府在本公司宾馆召开大型会议，以转账方式支付住宿费20万元，餐费10万元，会议室租金5万元，娱乐费3万元。 提示：根据上述资料填制1份服务业发票。 【业务5】5月6日，庐州化工集团公司工程师张小明到本公司开发的滨江花园购定购了一套住房，楼牌号1栋二单元506号，建筑面积250平方米，每平方米3,000元，合计75万元，已通过银行转账收讫。防伪税控收款开票机器号码AX-010-12345 提示：根据上述资料为工程师张小明开一张住房销售发票，张小明的身份证号码：3604039856040512。 【业务6】5月6日，公司运输部承接一项从庐州到云南的货物运输业务，运杂费收入合计2,500元，其中装卸费400元，其他费用100元，款已通过银行转账收讫。 发货人：庐州天宝化工股份有限公司，税务登记号：360403002233445； 收货人：云南大理民强化工产品贸易公司，税务登记号：1205600001122335； 税控装置号：AX-010-12355。 提示：