金融会计-5(资金汇划)(08学生).pptVIP

第 五 章;第一节 商业银行清算业务概述 一、商业银行清算业务的基本概念 商业银行之间由于支付结算业务往来所产生的资金划拨称作资金清算。 商业银行的资金清算业务是指通过银行内清算系统、银行间清算系统和境内外清算系统等清讫银行系统内、银行与其金融机构间由于办理客户款项收付、进行内外部资金交易所引起的债权债务关系，以及计算应收应付差额的过程。 ;二、我国银行体系中的清算方式 我国银行结构较复杂，每一家国有商业银行都有数目众多的分支机构，这些分支机构依据地域范围按规定的等级进行运作，每一地域和每一分支机构又都可以被看做是独立的实体。 我国商业银行的组织结构一般采取总行、省分行、地方分行和县支行四级管理的组织模式。各商业银行在分支行以下还设立了许多营业网点，因而分支机构数目较多。商业银行每一级分支机构必须在相应的中国人民银行分支机构开设账户。所以我国银行体系中的清算方式有以下两大类别：;（一）通过人民银行清算体系办理同城和异地结算业务的资金支付清算 人民银行按照我国支付清算需要，开发建设了中国现代化支付系统，该支付系统能够高效、安全地处理各银行办理的异地、同城各种支付业务及其资金清算和货币市场交易资金清算。它主要包括大额实时支付系统和小额批量支付系统两个业务应用系统以及清算账户管理系统和支付管理信息系统两个辅助支持系统。 ;（二）通过商业银行自身的支付体系进行同城和异地结算业务的资金支付清算。 1983年以来，四大国有商业银行相继建立了自己的联行系统，通过自身联行系统进行异地汇款划转和资金调拨。自1996年起，四大国有商业都用电子资金汇兑系统取代了原来的手工联行系统。 电子汇兑系统具有多级结构，包括全国处理中心、几十个省级处理中心、数百个城市处理中心和上千个县级处理中心。一家分支行必须在相应一级处理中心开设单独的账户，各级分支行接受纸质凭证支付项目，将纸质票据截留后以电子方式发往相应的处理中心。处理中心在当天或第二天营业前将净额结算头寸通告分支机构。一家银行联结入网的所有的分支行都是其系统内电子汇兑系统的合法参与者。 ;三、商业银行清算业务种类 （一）按是否跨行分为系统内清算和跨系统清算。 1、系统内人民币汇划资金清算业务 系统内人民币汇划资金清算业务主要是指总行和清算行的备付金账户在实时清算系统内清算本行系统内各类人民币业务往来形成的债权债务。 2、跨行支付业务资金清算 跨行支付业务资金清算是指通过人民银行备付金账户在跨行支付系统内清算本行与其他商业银行或非银行金融机构之间的业务往来形成的债权债务。跨行支付系统是与中国现代化支付系统相连的输跨行汇划清算业务的系统。;（二）按清算区域划分为同城清算和异地清算 同城清算是指同一城市不同商业银行之间的资金往来。 异地清算是指不同地区之间的银行资金往来。 （三）按清算信息传递手段划分为手工清算和电子清算 手工清算是指通过邮局和电报来实现往来银行之间的信息连接的，账务往来的核算主要以手工记账为主。 电子清算是指以电子计算机网络或卫星传输系统作为银行之间的通讯和连接工具的资金划拨。;（四）按清算资金划拨方式分为全额实时清算和差额定时清算 全额实时清算是指参加资金清算的各商业银行，采用实时处理方式，对每一笔收付款业务实时转发，并对其清算户实时清算。 差额定时清算是指参加资金清算的各商业银行将各自应付应收款项的全额进行轧差，得到应贷或应借差额，然后在固定时间通过中国人民银行的存款账户进行资金划拨。;第二节 商业银行联行往来业务概述 一、联行往来业务概述 联行往来是指同一银行系统内各行处之间，由于办理结算、资金调拨等业务，相互代理款项收付而发生的资金账务往来。 同一银行系统内社会各单位之间商品交易、劳务供应；财政预算款项的上缴下拨；同一银行系统内资金的调拨与清算以及银行间横向的资金融通，都需要通过银行进行。这些资金的划拨清算，绝大部分在两个银行间进行，除同城票据交换外，必然导致各行处之间发生相互代收、代付资金。可见，联行往来是办理同一银行系统内异地结算业务和资金划拨清算的重要工具。 ;二、联行往来的管理体制 我国银行实行的是分支行制，按行政区域设立各级行处。由于这样的银行组织形式，我国各国有银行的联行往来管理模式实行的是“集中统一，分级管理”的原则，各商业银行各自建立了系统内联行往来。按照联行管理的辖属范围和会计核算主体，可以分为全国联行往来、分行辖内往来、支行辖内往来三种，各级联行分别由总行、一级分行、县（市）支行三级管理机构负责管理。 ;1.全国联行往来 全国联行往来由总行管理，适用于系统内不同省、市、自治区各行处之间的资金账务往来。参加全国联行往来的行处，经总行批准，由总行发给全国联行行号和联行专用章，按总行规定的全国联行往来制度办理联行账务，并由总行负责监督结清。 ;2.分行辖内往来 分