EVA预算控制.docVIP

附件1 表 经济增加值预算控制表 编制支行： 年度 单位：元 项 目 行次 代 码 底线预算控制水平 目标预算控制水平 预算数 项目构成 占营业收入％ 预算数 项目构成 占营业收入％ 一、营业收入 利息收入 501100 金融机构往来收入 502100 手续费收入 511100 …… …… 二、变动成本 利息支出 521100 …… …… 三、边际贡献 四、可控固定成本 手续费支出 531100 03其他业务手续费支出 531103 营业费用 532100 02广告费 532102 03印刷费 532103 05电子设备运转费 532105 06钞币运送费 532106 09邮电费 532109 …… …… 五、可控边际贡献 六、不可控固定成本 营业费用 532100 07安全防卫费 532107 08保险费 532108 17职工工资 532117 …… …… 七、支行边际贡献 八、总行管理费用分配 预算财务服务费 信息支持服务费 …… …… 九、支行营业利润 十、支行利润总额 减：所得税 550100 十一、支行净利润 十二、机会成本分配 存款准备金机会成本 000002 资本金机会成本 000003 十三、支行经济增加值 减：内部利润分成 十四、支行对股东贡献 减：股东分红 十五、支行贡献留成 在表中，底线预算应根据最终控制的综合指标（如边际贡献、可控边际贡献、支行边际贡献、支行营业利润、支行经济增加值等）来定义。例如，全面预算控制处在初级阶段的银行，控制的综合指标一般定位在“可控边际贡献”水平。于是，可以把底线预算定义为：可控边际贡献正好能够补偿不可控固定成本、总行管理费用分配、资本金机会成本和完成基本预算的所得税。在底线预算水平上，支行的经济增加值为零。平衡公式为：营业收入－变动成本－可控固定成本＝底线可控边际贡献＝不可控固定成本＋总行管理费用分配＋资本金等机会成本分配＋资本金等机会成本×所得税率。底线预算的编制可以从经济增加值为零倒轧出来。 在底线预算控制水平上，资本金机会成本正好等于财务会计计算出的营业利润（接近应纳税所得额），因此还要考虑所得税成本。底线预算体现了经济资本管理的思想，同时底线预算也是财务资本单方面雇佣劳动的极限。实际工作业绩超过底线预算时，员工应享受内部利润分成，而不是只获取工资报酬。 目标预算控制是在战略计划的引导下，在业务量预测与预算（如存款预算、贷款预算）和充分考虑各预算科目合理构成结构的基础上编制的。在预算编制时，可以以营业收入为起点。营业收入的预算一般是在业务预算的基础上采用弹性预算。由于变动成本与营业收入在相关范围内呈现出线性关系，一般应采用弹性预算。而可控固定成本采用零基预算；不可控固定成本各个细目采用增量预算；总行管理费用分配在总行各综合管理部门预算的基本上按相关标准分配；资本金机会成本分配按各支行分配的应负担的资本金乘以机会成本率。 1